II. Phương pháp lập và trách nhiệm ghi.
PHIẾU XUẤT KHO
I. Tác dụng
Dùng để theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong Doanh nghiệp,làm căn cứ để hạch toán Chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm và kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư.
II. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc bên trái của Phiếu xuất kho phải ghi rõ tên của đơn vị( hoặc dấu của đơn vị), bộ phận xuất kho.Pxk lập cho một hay nhiều thứ vật tư cùng một kho dùng cho một đối tượng hạch toán Chi phí hoặc cùng một mục đích sử dụng.
Khi lập Phiếu xuất kho phải ghi rõ số phiếu xuất và ngày tháng năm lập phiếu, lý do xuất và kho xuất vật tư.
Cột A,B,C,D: Ghi số thứ tự, tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất, mã số và đơn vị tính của vật tư.
Cột 1: Số lượng vật tư theo yêu cầu xuất kho của người( bộ phận ) sử dụng
Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho(Chỉ có thể bằng hoặc ít hơn số lượng yêu cầu).
Cột 3,4: Ghi ĐG( tùy theo quy định hạch toán của từng Doanh nghiệp) và tính thành tiền của từng loại vật tư xuất kho.
Cột 4= Cột 2 × Cột 3
Dòng cộng: Tổng số tiền của vật tư thực tế xuất kho
Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh, quản lý, hoặc bộ phận kho lập thành 3 liên.
Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.
Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3,4 và ghi vào sổ kế toán
Liên 3: người nhận vật tư giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng.
THẺ KHO
I. Tác dụng.
Theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn kho từng loại vật tư ở từng kho.Làm căn cứ xác định số lượng tồn kho dữ trữ vật liệu và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho.
II. Căn cứ và phương pháp ghi.
Thẻ kho là sổ tờ rời. Nếu đóng thành quyển thì gọi là sổ kho. Thẻ tờ rơi sau khi dùng xong phải đóng thành quyển Sổ kho hoặc thẻ kho. Sau khi đóng thành quyển phải có chữ kí của giám đốc.
Mỗi thẻ kho dùng cho một thứ vật liệu cùng nhãn hiệu, quy cách ở cùng một kho. Phòng kế toán lập thẻ và ghi các chỉ tiêu tên, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mã số vật liệu sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày. Hàng ngày thủ kho căn cứ vào Phiếu nhập kho,Phiếu xuất kho ghi vào các cột tương ứng trong thẻ kho. Mỗi chứng từ ghi 1 dòng, cuối ngày tính số tồn kho.
Cột A: ghi số thứ tự
Cột B: Ghi ngày tháng của Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho Cột C,D: số hiệu của Phiếu nhập kho hoặc Phiếu xuất kho Cột E: ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Cột F: ghi ngày nhập, xuất kho Cột 1: số lượng nhập kho
Cột 2: số lượng xuất kho
Cột 3: ghi số lượng tồn sau mỗi lần nhập, xuất hoặc cuối mỗi ngày.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 152.1
I. Tác dụng
Sổ chi tiết vật liệu, để theo dõi chi tiết tình hình nhập xuất tồn kho cả về số lượng và giá trị của từng loại nguyên vật liêu ở từng kho làm căn cứ đối chiếu với việc ghi chép của thủ kho.
II. Căn cứ và phương pháp ghi
Sổ này mở theo từng TK 152, theo từng kho và từng thứ vạt liệu Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ
Cột B,C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ Cột D: Ghi diễn giải tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cột E: Ghi số hiệu tk đối ứng.
Cột 1,2 ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có