- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh15 +
CÁC BƯỚC THỰC HiỆN LẬP BCLCTT
• Bước1: Từ bước 1 xác định dòng tiền vào, ra liên quan đến
hoạt động tài chính. Đây là hoạt động có tần suất về nghiệp vụ liên quan đến tiền không nhiều và rất dễ nhận diện.
• Bước 2: Nhận diện và xác định dòng tiền vào, ra liên quan đến
hoạt động đầu tư. Các nghiệp vụ liên quan đến tiền của hoạt động đầu tư cùng có tần suất thấp, dễ nhận diện do đặc thù của nó.
• Bước 3: Sau khi loại trừ dòng tiền vào ra của 2 hoạt động nêu
Bài tập ví dụ
Số đầu kỳ Số cuối kỳ
Tài sản
Tiền 50 70
Chứng khoán ngắn hạn 30 30
Phải thu khách hàng 200 320
Dự phòng phải thu khó đòi (20) (40)
Hàng tồn kho 300 250
Tài sản cố định hữu hình 200 300
Hao mòn tài sản cố định (20) (30)
Cộng Tài sản 740 900
Nguồn vốn
Vay ngắn hạn 100 140
Phải trả người bán về mua hàng 200 230
Phải trả người bán về mua TSCĐ 100 50
• Một số biến động tài sản của DN
1/ Mua tài sản cố định hữu hình: giá mua 120, chưa trả tiền người bán
- Bán tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 20, khấu hao 15, bán với giá 12, thu bằng tiền mặt
- Trả tiền cho người bán: 170
2/ Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền 1000 - Xuất hàng hóa tiêu thụ 1.050
- Trả tiền cho người bán 970 3/ Phải thu khách hàng:
- Doanh thu phải thu 1308 - Người mua trả tiền: 1188