minh
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 21 +
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
32 21 -
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 +
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 -
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 21 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 +/-
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50
Phương pháp trực tiếp – Căn cứ ghi nhậnTK nợ TK có TK nợ TK có 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
Tổng số tiền thu do các chủ sở hữu góp vốn (Không báo gồm các khoản vay và nợ được chuyển thành vốn cổ phần hoặc vốn góp của chủ sở hữu bằng tài
sản) 31 111,112 411
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của
Tổng số tiền đã trả do hoàn lại vốn góp cho các chủ sở hữu của
Phương pháp trực tiếp – Căn cứ ghi nhận
TK nợ Tk có
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
Tổng số tiền đã nhận được do DN đi vay ngắn hạn, dài hạn của ngân hàng, các tổ chức tín dụng, tài chính… Đối với các khoản vay bằng trái phiếu, số tiền đã thu được phản ánh theo số
thực thu 33 111,112
311,341,342 342
Tổng số tiền đã trả về khoản nợ gốc vay ngắn
Phương pháp trực tiếp – Căn cứ ghi nhậnTK nợ TK có TK nợ TK có
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính
Tổng số tiền đã trả về khoản nợ thuê tài chính
trong kỳ 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã chi trả cho chũ sở hữu trả cho chũ sở hữu
Tổng số tiền đã trả cố tức và lợi nhuận được chia cho các chủ sở hữu doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này không bao gồm khoản cổ tức hoặc lợi nhuận được chia nhưng không trả cho sở hữu mà được chuyển thành vốn cổ
Tóm tắt các bước lập BCLCTT theo PP trực tiếp trực tiếp
Bước 1: Phân loại dòng tiền vào, ra gắn với các nhóm tài khoản theo sơ đồ trên.
Bước 2: Từ Bước 1 xác định dòng tiền vào, ra liên quan đến hoạt động tài chính – Đây là hoạt động có tần suất về nghiệp vụ liên quan đến tiền không nhiều và rất dễ nhận diện. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bước 3: Nhận diện và xác định dòng tiền vào, ra liên quan đến hoạt động đầu tư – Các nghiệp vụ liên quan đến tiền của hoạt động đầu tư cũng có tần suất thấp, dễ nhận diện do tính đặc thù của nó.
Bài tập ví dụ
• Số liệu sau đây về các phát sinh tiền thu chi trong kỳ tài chính gần nhất của công ty
mỹ phẩm 9X (đơn vị tính: đồng). Số tiền tồn lúc đầu kỳ là 163.500.000 đ. - Chia lãi cho chủ sở hữu 25.00.000
- Chi trả cho công nhân viên 40.000.000