Các khoản thu ch

- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh15 +

Các khoản thu ch

• Các khoản thu chi cho hoạt động đầu tư:

- Thu trực tiếp (hoặc thu hồi nợ) từ bán tài sản cố định, các khoản đầu tư dài hạn, các công cụ nợ, lãi đầu tư, lãi cho vay (sau khi trừ chi phí bán)

- Thu hồi nợ cho vay

- Chi trực tiếp (hoặc chi trả nợ) về mua tài sản cố định, xây

dựng cơ bản, các khoản đầu tư dài hạn, các công cụ nợ, các chi phí mua các tài sản trên.

• Các khoản thu chi cho hoạt động tài chính

- Thu trực tiếp (hoặc thu hồi nợ) về vốn góp, phát hành cổ phiếu - Thu từ vay nợ

Xác định tổng thu, chi từ hoạt động kinh doanh kinh doanh

• Tổng thu, chi từ hoạt động kinh doanh = Tăng/ giảm tiền và

tương đương tiền trong kỳ – Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính

• Các khoản thu chi khác từ hoạt động kinh doanh = Lưu chuyển

tiền thuần từ hoạt động kinhd doanh – các khoản thu chi đã tính cho HĐKD

Tóm tắt

Sự việc Nguyên tắc

Tăng TSNH - DT đã đạt được nhưng chưa thu tiền 

Npthu tăng

- Tiền đã chi mua các nguồn lực nhưng chưa thành chi phí  HTK hoặc CP trả trước tăng

Dòng tiền thuần < lãi thuần

=> Trừ ra khỏi LN thuần

Giảm

TSNH - Thu tiền khách hàng nhưng ko phải là DT kỳ này  Npthu giảm - Nguồn lực được sử dụng nhưng tiền chưa

chi ra kỳ này  Giảm HTK hoặc CP trả trước

Dòng tiền thuần > lãi thuần

=> Cộng vào LN thuần Tăng Nợ

ngắn hạn - Thu tiền ứng trước của KH nhưng chưa đc hưởng  DT ứng trước tăng - Nguồn lực được sử dụng nhưng chưa trả

tiền  Nợ phải trả

Dòng tiền thuần > lãi thuần

=>Cộng vào LN thuần Giảm Nợ

ngắn hạn - Đạt được DT từ việc thực hiện cung cấp HH và dịch vụ do KH ứng trước tiền  Giảm Nợ phải trả

Dòng tiền thuần < lãi thuần