III. Phơng tiện vận tải 939.077.875 371.627.073 3%
2.2.2.1 Kế toán tăng TSCĐ:
- Khi có chứng từ tăng TSCĐ nh: Hóa đơn của ngời bán hàng, biên bản giao nhận TSCĐ, chứng từ về chi phí vận chuyển, chi phí lắp đặt chạy thử... thì kế toán căn cứ vào các chứng từ đó tính đợc nguyên giá của tài sản cố định nhập vào sử dụng, lập thẻ tài sản cố định và vào sổ chi tiết TSCĐ.
Trong tháng 12/2005 Công ty nghiệm thu một công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đa vào sử dụng Trạm biến áp 750KVA-35/0.4 KV để cấp điện cho Nhà máy Gốm xây dựng Từ Sơn
Quá trình mua chia ra làm hai giai đoạn:
Giai đoạn I: Khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật, thiết kế, dự toán công trình
Trạm biến áp 750 KVA-35/0,4 KV.
Công ty Cổ phần Gốm xây dựng Từ Sơn Viglacera đã ký hợp đồng (Bên A) với Công ty TNHH T vấn và xây dựng số 10 (Bên B).
Nội dung hợp đồng: Bên A giao cho bên B khảo sát, lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật, thiết kế, dự toán công trình Trạm biến áp 750 KVA-35/0,4 KV cấp điện cho Nhà máy Gốm xây dựng Từ Sơn.
Giá trị hợp đồng: 19.265.200 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
-Ngày 18 tháng 8 năm 2005 hai bên đã ký biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế giữa Công ty Gốm xây dựng Từ Sơn-Viglacera và công ty TNHH T vấn và xây dựng số 10.
Nội dung công việc: Bên B đã khảo sát, lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật, thiết kế, dự toán công trình Trạm biến áp 750 KVA-35/0, 4 KV cấp điện cho Nhà máy Gốm XD Từ Sơn và giao cho bên A 09 bộ hồ sơ thiết kế kỹ thuật.
Giá trị hợp đồng 19.265.200 đồng và bên A có trách nhiệm thanh toán cho bên B.
Giai đoạn II:
- Ngày 15 tháng 8 năm 2005 Công ty Cổ phần Gốm XD Từ Sơn Viglacera (Bên A) đã ký hợp đồng giao nhận thầu xây lắp với Công ty cổ phần Anh Dũng (Bên B).
Nội dung công việc hợp đồng: Bên A giao cho bên B thi công xây dựng, lắp đặt công trình Trạm biến áp 750 KVA-35/0, 4 KV cấp điện cho Nhà máy Gốm XD Từ Sơn theo hồ sơ thiết kế kỹ thuật thi công đợc phê duyệt.
Giá trị hợp đồng: 510.513.500 đồng (đã bao gồm thuế VAT 10%).
- Ngày 28 tháng 12 năm 2005 Công ty đã ký hóa đơn giá trị gia tăng để thanh toán tiền cho hai công ty trên:
Cộng hòa x hội chủ nghĩa việt namã Độc lập - Tự Do - Hạnh Phúc
---o0o---
Bắc Ninh, ngày 21 tháng 12 năm 2005
Biên bản
Tên công trình: Trạm biến áp 750 KVA-35/0, 4 KV cấp điện cho Nhà máy Gốm Từ Sơn (Viglacera).
Địa điểm xây dựng: Từ Sơn-Bắc Ninh.
Đơn vị chủ đầu t: Công ty Cổ phần Gốm xây dựng Từ Sơn (Viglacera). Nhà thầu xây lắp: Công ty Cổ phần Anh Dũng.
Địa điểm nghiệp thu: Tại công trình. I. Thành phần nghiệm thu:
1. Đại diện chủ đầu t: Công ty Cổ phần Gốm xây dựng Từ Sơn (Viglacera). Ông: Nguyễn Đức Mênh Chức vụ: Giám đốc.
Ông: Trần Văn Nghĩa Chức vụ: Giám sát A. 2. Đại diện nhà thầu xây lắp: Công ty Cổ phần Anh dũng.
Ông: Nguyễn Đức Mênh Chức vụ: Giám đốc. Ông: Đỗ Minh Khôi Chức vụ: Cán bộ kỹ thuật. 3. Đại diện đơn vị thiết kế: Công ty t vấn và đầu t xây dựng số 10.
Ông: Nguyễn Xuân Cảnh Chức vụ: Giám đốc Ông: ... Chức vụ: ... 4. Thời gian tiến hành nghiệm thu:
Bắt đầu 8h ngày21 tháng 12 năm 2005 Kết thúc ngày tháng năm
5. Đánh giá hạng mục công trình xây dựng: a. Tài liệu làm căn cứ để nghiệm thu:
- Phiếu yêu cầu nghiệm thu của nhà thầu thi công xây dựng.
- Hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công đợc chủ đầu t phê duyệt và những thay đổi thiết kế đợc chấp thuận.
- Quy chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng đợc áp dụng.
- Tài liệu chỉ dẫn kỹ thuật kèm theo hợp đồng xây dựng
- Nhật ký thi công, nhật ký giám sát của chủ đầu t và các văn bản khác có liên quan đến đối tợng nghiệm thu.
- Biên bản nghiệm thu giai đoạn thi công xây dựng. - Bản vẽ hoàn công công trình xây dựng.
- Biên bản nghiệm thu hoàn thành hạng mục công trình xây dựng, công trình xây dựng của nội bộ nhà thầu thi công xây dựng.
- Văn bản chấp thuận của cơ quan quản lý nhà nớc có thẩm quyền về phòng cháy nổ, an toàn môi trờng, an toàn vận hành theo quy định.
b) Chất lợng hạng mục công trình xây dựng (đối chiếu với thiết kế, tiêu chuẩn xây dựng, chỉ dẫn kỹ thuật):
Đảm bảo yêu cầu kỹ thuật.
c) Các ý kiến khác (nếu có):
Không
6. Kết luận:
Chấp nhận nghiệm thu hoàn thành công trình xây dựng để đa vào sử dụng.
Các bên trực tiếp nghiệm thu chịu trách nhiệm trớc pháp luật về quyết định nghiệm thu này.
(Các bên tham gia nghiệm thu ký, đóng dấu)
Ngày 18 tháng 01 năm 2006
Công ty cổ phần Cộng hòa x hội chủ nghĩa việt namã Gốm Từ Sơn
Viglacera
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
---&--- ---o0o--- Số 26 /QD-HĐQT
Bắc Ninh, ngày 18 tháng 1 năm 2006
Quyết định của hội đồng quản trị
“Phê duyệt quyết toán vốn đầu t hoàn thành”
Quyết định
Điều 1: Phê duyệt quyết toán vốn đầu t dự án hoàn thành với các nội dung sau:
1. Tên dự án: Đầu t xây dựng Trạm biến áp 750 KVA-35/0, 4 KV tại Nhà máy Gốm xây dựng Từ Sơn.
2. Chủ đầu t: Công ty Cổ phần Gốm Từ Sơn Viglacera.
3. Địa điểm đầu t: Nhà máy Gốm xây dựng Từ Sơno-xã Đình Bảng, huyện Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh.
4. Thời gian:
- Khởi công: Ngày 20 tháng 8 năm 2005 - Hoàn thành: Ngày 21 tháng 12 năm 2005.
Điều 2: Kết quả đầu t:
1. Nguồn vốn đầu t: Vốn vay ngân hàng và nguồn vốn khác. 2. Vốn đầu t xây dựng hoàn thành:
STT Nội dung Công trình thuộc chủ đầu t quản lý 1 Tổng mức vốn đầu t, làm tròn Trong đó: - Xây lắp - Thiêt kế - KTCB khác 497.860.600 121.587.136 342.516.000 33.757.418 2 Vốn đầu t thành TSCĐ 497.860.600
3.Tài sản cố định mới tăng:
STT Nội dung Năng lực Giá trị
1 Trạm biến áp 750 KVA-35/0,4 KV 497.860.600
Tổng 497.860.600
Điều 3: Trách nhiệm của chủ đầu t:
- Chủ đầu t đợc ghi tăng giá trị tài sản cố định: 497.860.600 đồng. - Chủ đầu t có trách nhiệm theo dõi và trả nợ vốn vay.
Điều 4: Phơng thức hạch toán:
Có TK 241 - Chi phí XDCB dở dang : 497.860.600 đồng. Điều 5: Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký:
Các ông/bà: Giám đốc công ty, kế toán trởng Công ty chịu trách nhiệm thi hành quyêt định này.
Hóa đơn Mẫu số: 01
GTKT-3LL
Giá trị gia tăng KY/2004B
Liên 2: Giao khách hàng 0094556
Ngày 28 tháng 12 năm 2005
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH T vấn và xây dựng số 10. Địa chỉ : 574 Ngô Gia Tự –Tiên An- Bắc Ninh.
Số tài khoản:
Điện Thoại: MS: 2300246008. Họ và tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Gốm xây dựng Từ Sơn-Viglacera. Địa chỉ: Đình Bảng-Từ Sơn-Bắc Ninh.
Số tài khoản
Hình thức thanh toán MS: 2300101958. ST
T
Tên hàng hóa, dịch vụ. Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá
A
A B C 1 2 3=1х2
Khảo sát, thiết kế công trình điện/TBA 750
KVA-35/0, 4 KV
01 17.513.818
Cộng tiền hàng: 17.513.818 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.751.382 Tổng cộng tiền thanh toán: 19.265.200
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Anh Dũng.
Địa chỉ: Lô C – Khu công nghiệp Tiên Sơn – Bắc Ninh. Số tài khoản:
Điện thoại: Mã số thuế: 2300241673. Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Gốm xây dựng Từ Sơn-Viglacera. Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM/CK MS: 2300101958 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1х2 Công trình : Trạm biến áp 750 KVA-35/0,4 KV cấp điện cho CT 01 464.102.727 464.102.727
Hóa đơn Mẫu số: 01
GTKT-3LL
Giá trị gia tăng HR/2005B
Liên 2: Giao khách hàng 0072264
Nhà máy Gốm xây dựng Từ
Sơn
Cộng tiền hàng: 464.102.727 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 46.410.237 Tổng cộng tiền thanh toán : 510.513.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm mời triệu, năm trăm mời ba ngàn đồng chẵn/
Căn cứ vào hai hóa đơn trên kế toán Công ty đã tiến hành hạch toán và ghi sổ chi tiết TSCĐ và các sổ cái: Nợ TK 211: 497.860.600 Có TK 241: 497.860.600 Thẻ tài sản cố định. Số : PKT 6 Ngày 31 tháng 12 năm 2005 lập thẻ. Số hiệu chứng từ
Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định
Ngày, tháng, năm
Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn PKT 6 31/12/05 Trạm biến áp 750 KVA XDCB hoàn thành, theo QĐ: 2283 ngày 30/12/05 497.860.554
Căn cứ vào thẻ tài sản cố định và hóa đơn kế toán đã vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 211 tài sản cố định.
Nhật ký chung
Chứng từ
ố Ngày Diễn giải
Đã ghi sổ cái T D Tài khoản ghi Số tiền Nợ Có P KT 6 ... 31/12/05 ... Tăng Trạm biến áp 750 KVA XDCB hoàn thành ... Nợ TK 211 Có TK 241 ... 497.860.600 ... 497.860.600 Cộng: xxx xxx