II- Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu ở công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội.
1 Inox USU304 0,4ly x020x cuộn kg 584,4 27.69 6.40.543 2Inox USU 304 0,6 ly x 020
cuộn kg 240,2 24.286 5.833.497
Cộng tiền hàng 21.974.040
Thuế suất thuế GTGT 5%: Tiền thuế GTGT 1.098.702
Tổng cộng tiền thanh toán 23.072.742
Số tiền bằng chữ: (Hai mơi ba triệu không trăm bảy hai ngàn bảy trăm bốn hai đồng).
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 2:
Cty SX& DV cơ điện Hà Nội Mẫu số 05-VT Theo QĐ 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/5/1995 của Bộ Tài chính
Biên bản kiểm nghiệm vật t
Ngày 4 tháng 1 năm 2001
Số: 001 Căn cứ vào Hoá đơn số 096196 ngày 3/1/2001 của công ty TNHH Inox Tiến Đạt. Ban kiểm nghiệm gồm:
Bà : Đỗ Sinh Hậu- Phòng kỹ thuật - Trởng ban. Ông: Nguyễn Ngọc Quang- Phòng kỹ thuật- uỷ viên Bà: Đỗ Thị Nụ - Thủ kho - uỷ viên.
Đã kiểm nghiệm các loại vật t sau: Stt Tên, nhãn hiệu, qui
cách vật t Mã số thức kiểm Phơng nghiệm
ĐV
tính hoá đơnSL theo Kết quả kiểm nghiệmSl đúng QCPC Sl không đúng QCPC
Ghi chú 1 InoxSUS 304 0,4ly
x 1020 x cuộn Cân ,đo kg 584,4 584,4 Không 2 Inox SUS 304 0,6 ly
x 1020 x cuộn nt kg 240,2 240,2 Không
ý kiến của ban kiểm nghiệm: Vật t đạt chất lợng độ bóng BA đúng qui cách, phẩm chất
Biểu 3:
Cty SX và DVCơ Điện Hà Nội Mẫu số 01-VT
Phiếu nhập kho
Ngày 4 tháng 1 năm 2001 Số: 01 Họ tên ngời giao hàng: Công ty TNHH Tiến Đạt Nợ: Theo biên bản kiểm nghiệm số 01 ngày 4 tháng 1 năm 2001
Nhập tại kho: vật t kim khí ST
T
Tên, nhãn hiệu, qui cách phẩm chất Mã số ĐV tính Số lợng TheoHđơn T.nhập Đơn giá Thành tiền 1 Inox USU304 0,4lyx 1020x cuộn kg 584,4 584,4 27.619 16.140.543 2 Inox USU 304 0,6lyx 1020x cuộn kg 240,2 240,2 24.286 5.833.497 Cộng 21.974.040
Số tiền bằng chữ: Hai mơi mốt triệu chín trăm bảy t ngàn không trăm bốn mơi đồng.
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)
b. Đối với nguyên vật liệu thuê ngoài gia công chế biến.
Khi nguyên vật liệu mang đi thuê ngoài gia công chế biến nay về nhập kho, căn cứ vào các chứng từ nh phiếu xuất kho thuê gia công, hợp đồng gia công và số lợng vật liệu đã chuyển về công ty, phòng kế hoạch tiến hành lập ban kiểm nghiệm và viết phiếu nhập kho.
Ví dụ2: Ngày 4 tháng 1 năm , số vật liệu mang đi thuê gia công theo phiếu xuất kho số 812 ngày 25 tháng12 năm 2000 nay đã về đến công ty. Phòng kế hoạch tiến hành lập ban kiểm nghiệm để kiểm tra số vật liệu trên.
Biểu 4
Cty SX và Dv Mẫu số 05- VT
Cơ Điện Hà Nội
Biên bản kiểm nghiệm vật t
Ngày 4 tháng 1 năm 2001
Số 04 Căn cứ vào phiếu xuất kho số 812 ngày 25 tháng 12 năm 2000 và hợp đồng gia công số 162/KHVT của công ty với cơ sở Hoàng Long.
Ban kiểm nghiệm gồm:
1. Bà: Đỗ Sinh Hậu- Phòng Kế hoạch vật t- Trởng ban. 2. Ông Đỗ Ngọc Quang- Phòng kế hoạch- uỷ viên. 3. Bà : Đỗ Thị Nụ - Thủ kho - Uỷ viên
Đã kiểm nghiệm các loại vật liệu sau:
St t t
Tên, nhãn hiệu, qui cách vật t Mã
số Phơng thức kiểm nghiệm
ĐV
tính SL theo phiếu xuất
Kếtquả kiểm nghiệm Sl đúng
QCPC đúng Sl không QCPC
Ghi chú 1 Inox 22x22x1,2lyx1m9 Cân kg 493,4 493,4 Không
2 InoxΦ31,8 x1,2 ly x 2m57 nt kg 167,3 167,3 Không3 Inox30x60x1,2ly x1m9 nt kg 110,0 110,0 Không 3 Inox30x60x1,2ly x1m9 nt kg 110,0 110,0 Không 4 InoxΦ31,8x 1,2ly x2m37 nt kg 218,0 218,0 Không
ý kiến của ban kiểm nghiệm: Vật t đạt tiêu chuẩn kỹ thuật, đủ điều kiện nhập kho.
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 5:
C.ty SX& DV cơ điện Hà Nội
Phiếu nhập kho gia công
Ngày 4 tháng 1 năm 2001
Số:04 Nợ:
Có: Họ tên ngời giao hàng: Bùi Thanh Châu - Cơ sở Hoàng Long Theo hoá đơn số ngày 4 tháng 1 năm 2001
Gia công điện hoá inox các loại Nhập tại kho: vật t kim khí
Đơn vị tính: Đồng
ST
T Tên, nhãn hiệu, qui cách phẩm chất
Mã số
ĐV
tính TheoHđơn T.nhậpSố lợng Đơn giá Thànhtiền 1 Inox 22x22x1,2lyx1m9 kg 493,4 493,4 33.380 16.469.692 2 InoxΦ31,8x1,2ly x2m57 kg 167,3 167,3 29.063 4.862.469 3 Inox31,8x1,2ly x2m37 kg 110,0 110,0 28.738 3.161.180 4 InoxΦ30x60x1,2lyx1m9 kg 218,0 218,0 33.047 7.204.246
Tổng cộng 31.697.587
Số tiền bằng chữ: (Ba mơi mốt triệu sáu trăm chín bảy ngàn năm trăm tám bảy đồng).
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)
Các chi phí vận chuyển, bốc xếp đều tính vào giá gia công nên không có các phiếu chi phí liên quan, giá thực tế vật liệu nhập kho là giá trị của vật liệu xuất chế biến cộng với chi phí gia công.
Đơn giá Inox 22x22x1,2 ly x1m9 = 27.620 đ + 5.760đ = 33.380đ. Đơn giá Inox 31,8x1,2lyx2m57 = 25.064đ + 3.999 đ = 29.063đ. Đơn giá Inox 31,8x1,2ly x2m37 = 24.760đ + 3.978 đ = 28.738đ. Đơn giá Inox 30x60x1,2ly x 1m9 = 28.571đ + 4.476đ = 33.047đ
3.2.2 Trờng hợp xuất kho nguyên vật liệu.
* Xuất kho cho sản xuất sản phẩm.
Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất theo đơn đặt hàng nên sau khi đã ký kết với khách hàng, phòng Kế hoach vật t tính toán lập kế hoạch sản xuất để đảm bảo tiến độ giao hàng. Sau đó giao kế hoạch sản xuất cho quản đốc phân xởng cùng với cán bộ kỹ thuật sẽ dựa vào kế hoạch sản xuất , bản vẽ và định mức vật t để ghi các danh mục vật t cần sử dụng, cụ thể nh: Số lợng, chủng loại, phẩm cấp. Sau đó đa danh mục lên phòng kế hoạch vật t và làm giấy đề nghị xuất kho vật liệu. Căn cứ vào định mức vật t và tình hình sản xuất thực tế phòng kế hoạch vật t duyệt số lợng vật liệu cần thiết đồng thời lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho lập thành 3 liên:
Liên 1: Lu tại phòng kế hoạch vật t.
Liên 2và liên 3: đợn vị lĩnh vật liệu mang xuống kho yều cầu thủ kho xuất vật liệu. Khi xuất kho , thủ kho sẽ ghi số lợng vật liệu thực xuất vào phiếu xuất kho sau đó giữ lại một liên để chuyển lên phòng kế toán. Còn một liên giao cho đơn vị lĩnh vật t giữ.
Ví dụ 3: Ngày 16/1/2001 tổ sản xuất số 2 thuộc phân xởng sản xuất chính có nhu cầu sử dụng Inox 31,8x1,2lyx6m để cắt và uốn 200 bộ đầu giờng. Quản đốc phân xởng làm giấy đề nghị xuất kho:
Biểu 6:
cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Giấy đề nghị xuất kho
Kính gửi : Phòng kế hoạch vật t công ty sản xuất và dịch vụ cơ điện Tên tôi là: Nguyễn Mạnh Cầu - Quản đốc phân xởng số 2
Phân xởng chúng tôi có nhiệm vụ sản xuất 200 bộ đầu giờng, nên chúng tôi cần sử dụng nguyên vật liệu nh sau :
Số TT Tên vật t Đơn vị tính Số lợng
1 Inox Φ31,8x 1,2 ly x 6m kg 1080
Vậy tôi làm giấy này đề nghị phòng kế hoạch duyệt để đảm bảo tiến độ sản xuất.
Hà Nội, ngày 16 tháng 1 năm 2001
Duyệt Ngời viết giấy
Ký tên.
Sau khi giấy đề nghị trên đợc duyệt, phòng Kế hoạch vật t viết phiếu xuất kho.
Biểu 7:
Cty SX&DV cơ điện Hà Nội Mẫu số 02- VT
Phiếu xuất kho
Ngày 16 tháng 1 năm 2001 Số: 21 Nợ:
Có:
Họ tên ngời nhận: Nguyễn Mạnh Cầu - Quản đốc phân xởng số 2 Lý do xuất: Cắt uốn 200 bộ đầu giờng
Xuất tại : Vật t kim khí Stt Tên, nhãn hiệu, qui
cách, phẩm chất
Đơn vị tính
Số lợng
Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá
Thành tiền
1 InoxΦ31,8x1,2ly x 6m kg 1080 1080
Cộng 1080 1080
Phụ trách cung tiêu Thủ kho Ngời lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ trởng (Ký tên) (Ký tên) ( Ký tên) ( Ký tên) ( Ký tên)
* Xuất kho thuê gia công:
Để mẫu mã sản phẩm của công ty đợc đa dạng và phong phú, mặt khác có những thời gian đơn hàng nhiều mà mặt bằng của công ty chật hẹp nên không tự sản xuất đợc. Để đảm bảo tiến độ sản xuất phòng kế hoạch vật t căn cứ vào các mặt hàng cần sản xuất, tính toán số lợng nguyên vật liệu theo định mức sau đó tiến hành làm thủ tục xuất kho. Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên giống nh xuất kho cho sản xuất. Vật liệu xuất để thuê ngoài gia công công ty dùng phiếu xuất kho gia công.
Ví dụ 4: Ngày 23/1/2001. Công ty xuất vật liệu để thuê ngoài gia công. Phòng kế hoạch vật t tiến hành viết phiếu xuất kho và làm các thủ tục nh sau:
Biểu 8
Cty SX&DV cơ điện Hà Nội Quyển số: 01
Số: 22
Phiếu xuất kho gia công
Ngày 20 tháng 1 năm 2001 Nợ: Có: Họ tên ngời nhận: Nguyễn Viết Vinh - hợp tác xã vĩnh Thành Mục đích sử dụng: Làm tủ đầu giờng và tủ thuốc
Hợp đồng gia công số: 12 ngày 20/1/2001
Nhập tại kho: Vật t kim khí. Ghi nợ vào tài khoản: Stt Tên, nhãn hiệu, qui
cách, phẩm chất Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuấtSố lợng
Đơn
1 Inox usu304 0,4ly*1020*cuộn kg 584,4 584,4 2 Inox usu304 0,6ly*1020*cuộn kg 240,2 240,2 Cộng
Phụ trách cung tiêu Thủ kho Ngời lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ trởng (Ký tên) (Ký tên) ( Ký tên) ( Ký tên) ( Ký tên)