1- Lương T12 Sông tranh 3383 17.281.998 31/12 PKTST12-
156.354.975 II.Số khấu hao của tà
II.Số khấu hao của tài
sản tăng trong tháng III.Số khấu hao phải trích tháng này 156.354.975 1.Máy ủi RK 34 8 1.253.329.156 13.055.512 13.055.512 2.Xe lu 9 1.526.749.367 14.136.568 14.136.568 3.Máy xúc 7 637.276.973 7.586.630 7.586.630 ... 4.Xe BMW 12 1.116.236.784 7.751.644 7.751.64 4 5.Bộ kinh vĩ 3 50.485.364 1.140.371 1.140.37 1 Tổng cộng 156.354.975 8.892.01 5 147.462.960
GIÁM ĐỐC NGƯỜI LẬP BIỂU
Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài, thuế, phí, lệ phí.
Các chi phí dịch vụ mua ngoài, thuế, phí, lệ phí của Công ty bao gồm: điện, nước, điện thoại, sách, báo, tạp chí,công tác phí, sửa chữa bảo dưỡng máy móc tại công trường...cuối tháng dựa vào hóa đơn thanh toán tiền điện
nước và giấy thanh toán tạm ứng được gửi lên từ công trường kế toán viết phiếu chi cho các dịch vụ đã mua. Căn cứ vào đây kế toán chi phí giá thành xử lý vào các sổ cái và bảng cân đối các tiểu khoản.
Các chi phí có giá trị ảnh hưởng tới việc tính giá thành gồm:
- Chi phí sửa chữa TSCĐ: Người quản lý TSCĐ phải thông báo kịp thời tới phòng thiết bị kỹ thuật nếu TSCĐ do mình quản lý có nhu cầu sửa chữa để xác nhận hiện trạng sau đó trình lên ban Giám đốc, khi có sự phê duyệt của Ban Giám đốc TSCĐ mới được đem đi sửa chữa.
Sau khi việc sửa chữa hoàn thành, căn cứ vào hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán và các giấy tờ khác có liên quan được gửi lên phòng Tài chính – Kế toán để kế toán viết phiếu chi cho nghiệp vụ này. Việc sửa chữa phát sinh trong kỳ nào thì tính cho kỳ đó và cho công trình nào thì cũng tính riêng cho công trình ấy. Dựa vào phiếu chi đã có xác nhân đầy đủ kế toán vào chứng từ ghi sổ, sổ cái và bảng cân đối các tiểu khoản và tập hợp trong báo cáo quỹ tiền mặt những khoản đã chi mua vật tư sửa chữa.
- Chi phí điện nước,điện thoại...mua ngoài: kế toán tập hợp các chi phí về điện nước, điện thoại...phát sinh trong tháng theo từng dự án dựa trên những hóa đơn đã nhận được.
- Thuế, phí, lệ phí: đây là các khoản thường chiếm tỷ trọng không lớn và không thường xuyên việc tập hợp chi phí các khoản này thường dựa vào hóa đơn GTGT, biên lai thu tiền và cuống vé.
Tất cả các chi phí này được tập hợp trên báo cáo thu, chi tiền mặt theo nội dung và thời gian phát sinh điều này sẽ giúp cho kế toán Công ty phản ánh chính xác và đồng thời cũng giúp cho Công ty quản lý có hiệu quả hơn các chi phí mua ngoài.
Căn cứ vào báo cáo thu chi tiền mặt mà kế toán công trường gửi lên kế toán Công ty hạch toán và phản ánh vào chi phí sản xuất chung.
Chi phí bằng tiền khác tại Công ty Cavico Hạ tầng gồm: chi phí giao dịch dự án, chi phí tiếp khách dự án, chi hội nghị, giao ban dự án và chi phí phúc lợi xã hội.
Cuối tháng, kế toán tiến hành phân bổ những chi phí bằng tiền khác ở trên theo các tiêu thức phù hợp cho đối tượng chịu chi phí.
Các chi phí bằng tiền phát sinh trong tháng 12 của dự án Sông Tranh được