1- Lương T12 Sông tranh 3383 17.281.998 31/12 PKTST12-
BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶT
CÔNG TY CAVICO VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN CAVICO XÂY DỰNG HẠ TẦNG Dự án Sông Tranh
BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶT
Thu, chi từ ngày 26/11/2007 đến 25/12/2007 STT Ngày
tháng Họ tên Nội dung Thu Chi Tồn
1 29/11 Tiếp khách 600.000 2 02/12 Tiếp khách 950.000 3 07/12 Tiếp khách 1.200.000 4 13/12 Tiếp khách 1.200.000 5 23/12 Tiếp khach 1.200.000 Ngày 25 tháng 12 năm 2007 Quản lý dự án Kế toán Thủ quỹ
Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung.
Tất cả các nghiệp vụ phát sinh đến chi phí sản xuất chung như trên đều được kế toán nhập số liệu vào máy. Đến cuối kỳ máy tính sẽ tự động kết chuyển các loại chi phí và lập nên sổ chi tiết TK 627. Sổ này phản ánh các khoản chi phí sản xuất chung tại ban quản lý dự án và các công trình. Chi phí
phát sinh cho công trình nào thì tập hợp vào công trình đó.
Từ sổ chi tiết TK 627 các số liệu được tổng hợp và lên Bảng cân đối phát sinh các tiểu khoản của tất cả các dự án.
Tùy vào chi phí phát sinh thuộc khoản mục nào thì kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ của TK đó chứ không lập chứng từ ghi sổ riêng cho TK 627. Mặc dù vậy, số liệu từ các chứng từ phản ánh chi phí sản xuất chung khi nhập vào máy vi tính, bên cạnh việc kết chuyển sang sổ chi tiết và bảng tổng hợp phát sinh tiểu khoản còn được kết chuyển lên sổ cái TK 627 và Bảng cân đối phát sinh các tiểu khoản thuộc khoản mục chi phí sản xuất chung.
Đến cuối tháng, từ sổ chi tiết các TK, kế toán tiến hành tập hợp và lên bảng cân đối số phát sinh các tiểu khoản – theo dõi số phát sinh chi phí trong tháng của Công ty.
Sau khi được kết chuyển sang TK 154, chi phí sản xuất chung sẽ được phân bổ cho từng công trình theo tiêu thức chi phí NVL trực tiếp:
Chi phí chung phân bổ cho công trình A
Tại Công ty, chi phí sản xuất chung phân bổ cho các dự án chính là chi phí của văn phòng chi nhánh Sơn La, các chi phí sản xuất chung khác được theo dõi và tập hợp riêng cho từng công trình nên không cần phân bổ nữa.
1.2.2.5 Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất.
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng đều được kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết, Chứng từ ghi sổ, Sổ cái TK 621, 622, 627. Cuối tháng, căn cứ theo thứ tự số liệu tổng hợp ở từng số hiệu chứng từ, kế toán máy kết chuyển sang TK154- Chi phí SXKD.