- Phiếu chi (Bảng tổng hợp chứng từ gốc)
2.2.3.Kế toỏn tổng hợp cỏc khoản trớch theo lương 1 Tài khoản sử dụng.
627 11.999.800 30/12 HTLQ4-07 HTLương, BHYT, quớ
2.2.3.Kế toỏn tổng hợp cỏc khoản trớch theo lương 1 Tài khoản sử dụng.
2.2.3.1. Tài khoản sử dụng.
Để kế toỏn tổng hợp cỏc khoản trớch theo lương, tại đơn vị đang sử dụng tài khoản 338: “Phải trả phải nộp khỏc”.
o Nội dung: Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải trả phải nộp khỏc của Tổng cụng ty và liờn quan đến tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cú bảo hiểm y tế, bảo hiểm xó hội và kinh phớ cụng đoàn.
o Kết cấu.
Tài khoản này cú số dư đầu kỳ bờn Cú, phản ỏnh cỏc khoản trớch theo lương phải trả, phải nộp đầu kỳ.
Bờn Nợ phản ỏnh:
- Bảo hiểm xó hội chi trả thay lương cho người lao động. - Chi tiờu kinh phớ cụng đoàn tại cơ sở.
- Nộp cỏc khoản bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và kinh phớ cụng đoàn lờn cỏc cơ quan quản lý cấp trờn.
Bờn Cú phản ỏnh: Cỏc khoản bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn phải trả trong kỳ.
Tài khoản cú số dư cuối kỳ bờn Cú, phản ỏnh cỏc khoản trớch theo lương cũn phải trả.
Đụi khi nú cú số dư bờn Nợ, phản ỏnh cỏc khoản chi vượt so với số trớch ra so với thực tế.
o Tài khoản 338, liờn quan đến cỏc khoản trớch theo lương cú thể chi tiết thành cỏc tài khoản sau:
Tổng cụng ty đó sử dụng tài khoản theo dừi cỏc khoản trớch theo lương đỳng như quyết định 15.
2.2.3.2. Kế toỏn tổng hợp
Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến việc kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương được định khoản như sau:
Nợ TK 642
Nợ TK 334 Cú TK 338
Dựa trờn bảng thanh toỏn bảo hiểm xó hội, bảng phõn bổ, kế toỏn sẽ vào cỏc sổ tổng hợp và sổ cỏi tài khoản 338
Bảng kờ số 4: Bảng số 13 Bảng kờ số 5: Bảng số 14 Nhật ký - chứng từ số 7: Bảng số 15
Sổ số 5: SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu TK: 3382 – Kinh phớ cụng đoàn
Quớ IV năm 2007 Đơn vị: đồng
Số dư đầu quớ
Nợ Cú 30.548.106 Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 Người lập biểu (ký, họ tờn) Tài khoản đối ứng Quớ IV
112 30.000.000
Cộng số PS Nợ 30.000.000
Cộng số PS Cú 36.591.000
Sổ số 6: SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu TK: 3383 – Bảo hiểm xó hội
Quớ IV năm 2007 Đơn vị: đồng
Số dư đầu quớ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Cú (165.033) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 Người lập biểu (ký, họ tờn)
Sổ số 7: SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu TK: 3384 – Bảo hiểm y tế
Quớ IV năm 2007 Đơn vị: đồng
Số dư đầu quớ
Nợ Cú
(33.006)
Tài khoản đối ứng Quớ IV
112 971.952.822
Cộng số PS Nợ 971.952.822
Cộng số PS Cú 913.851.489
Dư Cú 84.928.722
(ký, họ tờn) Người lập biểu (ký, họ tờn)
CHƯƠNG III