- Kế tốn tiền gửi, tiền vay: Theo dõi tình hình tiền gửi, tiền vay của cơng ty tại ngân hàng và các tổ chức tín dụng Định kì hàng tháng lên Nhật kí chứng từ
2.1.3.4.3. Hình thức sổ kế tốn áp dụng tại Cơng ty TNHH Minh Cửụứng
Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, căn cứ vào trình độ và yêu cầu quản lí, Cơng ty TNHH Minh Cửụứng đã lựa chọn áp dụng hình thức kế tốn Nhật kí chứng từ .
Sơ đồ số 13:
Trình tự ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm theo hình thức kế tốn Nhật kí chứng từ
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ (vài ngày hoặc cuối quý) Nhật ký chứng từ soỏ
1,2,4,5,10
(Baỷng taọp hụùp CPSXKD)
Bảng kê soỏ
1,2,3 Theỷ kho N-X-T vaọt Soồ chi tieỏt vaọt lieọu. lieọu, CCDC…
Bảng tổng hợp chi tiết xuaỏt duứng
NLVL,CCDC Sổ cái TK621 TK622 TK627 TK154 Báo cáo kế tốn Chứng từ gốc:
Baỷng thanh toaựn tiền lửụng Phieỏu xuaỏt kho vaọt tử……
Baỷng phãn boồ :
Baỷng phãn boồ tiền lửụng vaứ caực khoaỷn trớch theo lửụng Baỷng phãn boồ VL,CCDC……
* Hệ thống sổ kế tốn Cơng ty áp dụng:
- Sổ kế tốn tổng hợp: bao gồm các Nhật ký chứng từ ( NKCT số 1, NKCT số 2, NKCT số 4, NKCT số 5, NKCT số 10), các Bảng kê (Bảng kê số 1, Bảng kê số 2, Bảng kê số 3, Bảng kê số 10, Bảng kê số 11), Bảng phân bổ NL,VL và cơng cụ dụng cụ, Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội, Bảng tính và phân bổ khấu hao.
- Sổ kế tốn chi tiết: Bao gồm sổ theo dõi chi tiết tài sản cố định, sổ chi tiết vật liệu, sổ theo dõi chi tiết cơng nợ với khách hàng …
Do nhiều nguyên nhân khác nhau, đặc biệt là để đơn giản hố cơng tác kế tốn, Cơng ty khơng mở các Bảng kê và Nhật ký chứng từ cịn lại. Cơng ty thực hiện kế tốn tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tình hình nhập – xuất– tồn kho các loại vật liệu, cơng cụ dụng cụ đợc phản ánh thờng xuyên, liên tục và cĩ hệ thống trên cơ sở các chứng từ nhập xuất.
Niên độ kế tốn của Cơng ty TNHH Minh Cửụứng là : quý. Đơn vị tiền tệ là: đồng.