20 18/12 Chuyển trả tiền 112 7.350
Cộng quý 4/2003 54.200 66.375
Số d cuối quý 12.175
Ngời ghi sổ kế toán trởng
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Riêng đối với vật liệu phụ do trong kỳ kế toán, sổ phát sinh của chúng không lớn để có thể mua vật liệu phụ một lần nhng đợc dùng trong cả kỳ. Do đó kế toán tổng hợp nhập vật liệu phụ sẽ căn cứ vào chứng từ gốc là hoá đơn, phiếu nhập kho để lập bảng kê nhập vật liệu phụ cho cả kỳ.
* Đối với nguyên vật liệu mua ngoài thanh toán ngay bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Khi nguyên vật liệu mua về nhập kho kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào các chứng từ gốc (hoá đơn, phiếu chi tiền mặt, giấy báo Nợ của ngân hàng) để ghi vào sổ theo dõi tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.
Cuối quý, lấy tổng cộng số chi tiền mặt mua nguyên vật liệu trên sổ theo dõi tiền mặt (hoặc tiền gửi ngân hàng mua nguyên vật liệu trên sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng) để ghi vào bảng kê nhập nguyên vật liệu và lập chứng từ ghi sổ.
Tài khoản sử dụng cho hình thức thanh toán này là TK111, TK112 (cả hai tài khoảng này đã giới thiệu ở phần trớc).
Có thể minh hoạ từ số liệu trên sổ theo dõi chi tiết. Có TK111, Có TK112 phần ghi theo định khoản.
Có TK111 (TK112); Nợ TK152 cùng với biểu số 9, số 10 kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu tiến hành lập bảng kê nhập nguyên vật liệu tổng hợp và lập chứng từ ghi sổ.
Biểu số: 13
Bảng kê nhập nguyên vật liệu chính
Ngày 31/12/2003
Đơn vị tính: 1.000đ
Chứng từ