I. Đặc điểm tình hình chung về tổ chức kế toán tại đơn vị 1 Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị.
2. Tổ chức hình thức kế toán tại đơn vị.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất và trình độ của các nhân viên kế toán, Trung tâm chọn áp dụng hình thức sổ kế toán “Chứng từ ghi sổ”. Đây là hình thức sổ kế toán rất phù hợp với quy mô hoạt động của Trung tâm, giúp cho công tác hạch toán kế toán đợc đầy đủ, chính xác và thuận lợi.
Sơ đồ Kế toán theo hình thức ctgs 2 3 1 4 5 6 7 7 8 9 9
Ghi chú : ghi hàng ngày
ghi cuối tháng ( cuối quý ) kiểm tra, đối chiếu
Chứng từ gốc, Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký CTGS Sổ KT chi tiết Sổ Cái
Tài khoản Bảng chi tiết SPS
Bảng
Cân đối kế toán
Báo cáo kế toán
Theo phơng pháp này trình tự ghi sổ đợc thực hiện nh sau:
1-Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc và Bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập các CTGS.
2-Đối với những chứng từ liên quan đến TM, kế toán chuyển cho Thủ quỹ để ghi vào sổ quỹ.
3-Những chứng từ phản ánh các hoạt động kinh tế tài chính, cần quản lý theo dõi chi tiết đợc sử dụng làm căn cứ để ghi sổ kế toán chi tiết .
4-Căn cứ vào các CTGS đã lập để ghi vào Sổ ĐKCTGS.
5-Các CTGS đã đợc đăng ký trên Sổ ĐKCTGS đợc sử dụng để làm căn cứ ghi Sổ cái tài khoản.
6-Căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết, cuối tháng kế toán lập Bảng chi tiết SPS.
7-Kiểm tra ,đối chiếu số liệu giữa sổ cái tài khoản với sổ ĐKCTGS và Bảng chi tiết SPS.
8-Căn cứ vào số liệu ở các sổ cái tài khoản, kế toán lập Bảng CĐKT.
9-Căn cứ vào Bảng CĐKT và Bảng chi tiết SPS để lập các BCKT và các báo cáo khác.
chép trùng lắp, khối lợng công việc ghi chép nhiều, công việc kiểm tra đối chiếu dồn vào cuối kỳ làm ảnh hởng đến thời hạn lập và gửi BCKT.