IV. Tổ chức công tác kế toán của công ty thơng mại Quảng ninh.
1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty thơng mại Quảng ninh.
ninh.
Phòng kế toán công ty đợc biên chế 5 ngời với nhiệm vụ cụ thể từng ngời nh sau:
- 1 đồng chí kế toán trởng: Phụ trách chung đồng thời chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu.
- 1 đồng chí phó phòng kế toán: Chịu trách nhiệm theo dõi chi phí, các khoản thu chi quỹ tiền mặt, các khoản công nợ và TSCĐ.
- 1 đồng chí theo dõi tình hình mua, bán hàng và các khoản phải thu. - 1 đồng chí nhân viên theo dõi ngân hàng và làm nhiệm vụ thống kê.
- Một đồng chí chịu trách nhiệm về các khoản nghĩa vụ đối với nhà nớc
(Thuế)
Ngoài ra ở các cửa hàng cũng đợc bố trí từ 1 đến 2 kế toán hoạt động theo hình thức báo sổ chịu sự chỉ đạo trực tiếp của cửa hàng trởng hay giám đốc xí nghiệp, hàng tháng báo cáo số liệu vè phòng kế toán công ty.
Phòng kế toán công ty hoạt động theo mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung với sơ đồ tổ chức nh sau:
Sơ đồ bộ máy kế toán
Kế toán trưởng
Bộ phận KT theo dõi chi phí bán
hàng và các khoản thu chi quỹ
Bộ phận KT theo dõi tình hình mua
bán hàng hoá, thanh toán với NS
và TSCĐ
Bộ phận KT theo dõi công nợ, ngân
2.Tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản và hoá đơn chứng từ trong quá trình SXKD của công ty.
2.1 Hệ thống tài khoán sử dụng ở công ty Thơng mại Quảng Ninh.
Công ty Thơng mại Quảng ninh đang thực hiện hệ thống tài khoản kế toán đựơc ban hành theo quyết định QĐ 1144/TC/QĐ/CĐKT của bộ trởng bộ tài chính ban hành ngày 01/11/1995 và thực hiện đúng theo các văn bản bổ xung nội dung hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định trên mỗi khi có sự thay đổi.
Do đặc thù của công ty là doanh nghiệp thơng mại, kinh doanh nhiều chủng loại mặt hàng và với số lợng lớn nên công ty đang sử dụng 1 hệ thổng với tổng số gần 50 tài khoản tổng hợp và chi tiết phản ánh đầy đủ và chi tiết các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày và định kỳ của công ty.
2.2. Tổ chức chứng từ kế toán của công ty thơng mại Quảng Ninh.
Là 1 doanh nghiệp nhà nớc do vậy ngay từ ngày đầu thành lập công ty đã tuân thủ đầy đủ hệ thống chứng từ nhà nớc quy định. Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ để tính thuế GTGT cho hàng hoá mua vào và bán ra. Một số chứng từ nh: Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, giấy báo có, giấy báo nợ….đợc coi là chứng từ gốc để kế toán làm căn cứ tiến hành ghi sổ.
Những nghiệp vụ phát sinh hàng ngày đề đợc thực hiện trên phần mềm kế toán máy. Mặt khác, do phần lớn HĐKD của công ty là hoạt động thơng mại, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có phần đơn giản hơn so với DN sản xuất do vậy công ty lựa chọn tổ chức hệ thổng sổ sách kế toán theo hình thức “Nhật ký chung”.
Trình tự áp dụng hình thức Nhật ký chung nh sau:
Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 28 Sổ quỹ Chứng từ gốc Nhật ký chuyên dùng Nhật ký
chung Sổ (thẻ) KT chi tiết
Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
phát sinh các tài khoản
Trong đó: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Ghi đối chiếu, kiểm tra
Với hình thức sổ nhật ký chung, bộ phận kế toán sử dụng hệ thống sổ: Nhật ký chung, sổ cái, các sổ kế toán chi tiết. sổ quỹ, sổ nhật ký chuyên dùng.
Công ty tiến hành lập báo cáo quyết toán theo định kỳ 6 tháng và cả năm. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12. Đối với các cửa hàng của công ty, kế toán tại các đơn vị có nhiệm vụ định kỳ báo cáo kế quả kinh doanh trong tháng của mình về công ty để công ty tổng hợp và lập báo cáo.