2. Kế hoạch hoạt động kinh doanh của NH liên doanh
3.1. Định hớng phát triển kinh tế của ngân hàng liên
lào việt chi nhánh hà nội năm 2004–
Trớc những khó khăn và thách thức khi bớc vào hoạt động kinh doanh nh- ng với tinh thần đoàn kết của tất cả các cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh quyết tâm vợt qua khó khăn. Trên cơ sở kết quả đã đạt đợc trong những năm qua đã tạo thế và lực mới cho Chi nhánh xác định đợc mục tiêu kinh doanh trong năm tới của mình.
Trong khi nhu cầu về chất lợng sản phẩm ngày càng cao thì với những kết quả đạt đợc của NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội trong năm qua phần nào đã tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh của Chi nhánh trong năm 2004 này tuy nhiên chúng ta cũng không thể phủ nhận khó khăn chung. Qua đó NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội cần xác định phải tiếp tục phát triển toàn diện, vững chắc, an toàn, hiệu quả cả về huy động vốn, dịch vụ NH, cho vay, thanh toán và tài chính...
3.1.1. Công tác huy động vốn
Xác định công tác huy động vốn là mặt trận hàng đầu, là cơ sở để giúp Chi nhánh có thể chủ động hơn trong việc triển khai và mở rộng hoạt động tín dụng NH, bởi vậy Chi nhánh đã đặc biệt chú trọng đến hoạt động này. Hiện nay tình hình huy động vốn có nhiều hạn chế từ môi trờng, điều kiện kinh doanh cũng nh từ cơ chế, chính sách, bởi vậy Chi nhánh đã chủ động tăng cờng công tác huy động vốn từ KH bằng nhiều giải pháp, nhiều hình thức. Căn cứ vào mục
tiêu và nhiệm vụ đã đặt ra, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội phấn đấu thực hiện công tác huy động vốn, duy trì và mở quan hệ với các ngành, các đơn vị có nguồn vốn lớn, tạo nguồn vốn rẻ và dồi dào cho Chi nhánh hoạt động, phát triển dịch vụ NH. Bên cạnh đó Chi nhánh cần tập trung mở rộng mạng lới huy động trong dân c vì đây là nguồn vốn có tính chất ổn định cao. Việc huy động vốn cũng có sự khác nhau giữa huy động vốn từ dân c và huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và tổ chức TD. Đối với việc huy động vốn từ dân c Chi nhánh cần có các chính sách cụ thể nh thờng xuyên theo dõi lãi suất trên thị tr- ờng để đa ra mức lãi suất phù hợp vừa mang tính cạnh tranh vừa đảm bảo hiệu quả kinh doanh. Chi nhánh cũng cần mở thêm nhiều hình thức huy động đáp ứng nhu cầu tiền gửi của dân c, chú trọng công tác tiếp thị, quảng cáo nhằm thu hút khách hàng. Đối với các tổ chức kinh tế và tổ chức TD thì Chi nhánh cũng cần có các chính sách u đãi cho các KH có số lợng tiền gửi lớn nh đợc miễn phí hoặc phải chịu mức phí thấp khi sử dụng một số dịch vụ của NH, chú trọng làm tốt công tác thanh toán qua NH đặc biệt là thanh toán giữa Việt Nam và Lào, xem xét chính sách khuyến mãi phí chuyển tiền giữa Việt Nam - Lào và chuyển đổi giữa VND và LAK để thu hút KH quan hệ và gửi tiền tại NH. Ngoài ra, Chi nhánh cần duy trì và mở rộng mối quan hệ với các Tổ chức TD khác để nhận tiền gửi và đầu t tiền gửi.
3.1.2. Công tác tín dụng và bảo lãnh
Tín dụng là công tác đặc biệt quan trọng bởi vậy sang năm 2004 Chi nhánh đã có các chính sách nhằm nâng cao hoạt động TD nh sau:
Chi nhánh sẽ chấn chỉnh những tồn tại, khắc phục khó khăn, tích cực tiếp thị tìm kiếm KH với phơng châm an toàn, hiệu quả và tăng trởng, tập trung vào các DN vừa và nhỏ, đa dạng các lĩnh vực trong phục cho vay, bảo lãnh, đa tỷ lệ cho vay có đảm bảo trong tổng d nợ lên cao và đặc biệt là tập trung phục vụ cho vay, bảo lãnh đối với các DN có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Lào. Thờng xuyên tổ chức gặp gỡ KH để nắm bắt nhu cầu đầu t và ý kiến phản hồi của KH
về NH. Tăng cờng đánh giá, phân loại KH, có chính sách KH phù hợp, linh hoạt, nhất là đối với KH truyền thống, tiếp tục đẩy mạnh công tác tiếp thị quảng cáo. Đối với các khoản vay cũ cần phải thờng xuyên phân tích đánh giá thực trạng, đặc biệt là các khoản vay có nguy cơ tiềm ẩn rủi ro dẫn đến khả năng không thu hồi đợc nợ, các khoản nợ quá hạn và xử lý dứt điểm các khoản nợ xấu. Bên cạnh đó, Chi nhánh cũng sẽ đơn giản hoá các thủ tục vay vốn, bảo lãnh nhng vẫn đảm bảo tuân thủ quy chế và an toàn vốn trong kinh doanh, thống nhất các biểu mẫu và thực hiện nhanh chóng các thủ tục này. Cải tiến lề lối làm việc và phong cách phục vụ....
Triển khai tiếp thị đối với KH thông qua việc nghiên cứu, tìm hiểu các cơ chế, chính sách mới về trao đổi kinh tế thơng mại giữa hai nớc Việt Nam và Lào để nhanh chóng tiếp cận với các DN, các thành viên Tổng Công ty Việt Nam đang có hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc chuẩn bị thi công các công trình tại nớc bạn Lào. Bên cạnh đó Chi nhánh tích cực đẩy mạnh công tác tiếp thị đối với các DN có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam khác để tìm kiếm các dự án đầu t an toàn và có hiệu quả cao.
Lãi suất là một nhân tố quan trọng có tác động không nhỏ đến kết quả của hoạt động TD, chính vì vậy Chi nhánh phải thờng xuyên theo dõi biến động của lãi suất, tỷ giá trên thị trờng để đa ra biểu lãi suất, tỷ giá phù hợp, linh hoạt vừa đảm bảo tính hiệu quả vừa đảm bảo tính cạnh tranh.
Bên cạnh đó, Chi nhánh tiếp tục đa dạng hoá các hình thức bảo lãnh NH (bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh mở L/C, bảo lãnh thanh toán trả chậm...) nhằm tăng cờng nguồn thu cho Chi nhánh.
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ cho vay và kế toán cho vay tại ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi và kế toán cho vay tại ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi và kế toán cho vay tại ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội.
Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội từ ngày thành lập đến nay đã tích cực góp phần vào việc cung ứng vốn cho các tổ chức kinh tế nhất là các DN Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh với nớc bạn Lào, các cá nhân thiếu vốn... trên địa bàn Hà Nội, đồng thời triển khai, đa dạng hoá các loại hình TD mang lại hiệu quả kinh tế cao cho các thành phần kinh tế. Cơ chế cho vay và đảm bảo tiền vay luôn đợc điều chỉnh kịp thời tháo gỡ những khó khăn, vớng mắc về vốn cho NH ngày càng đóng vai trò quan trọng góp phần thực hiện có hiệu quả chiến lợc phát triển kinh doanh.
Qua thời gian học tập ở trờng kết hợp với thời gian thực tập chuyên đề kế toán tại NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội, với trình độ hiểu biết và thời gian có hạn song bản thân tôi nhận thấy bên cạnh những thành tựu đã đạt đ- ợc trong những năm qua, thực tế đã đặt ra một số vấn đề về kế toán cho vay tại NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội cần đợc quan tâm hoàn thiện nhằm mở rộng hoạt động cho vay đồng thời với việc đảm bảo hiệu quả kinh tế và an toàn cho vay NH.
Nh chúng ta đã biết, nghiệp vụ TD và nghiệp vụ KT nói chung đặc biệt là nghiệp vụ kế toán cho vay có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Có làm tốt công tác TD thì việc hạch toán theo dõi thu - trả nợ của các kế toán viên mới đợc chặt chẽ, thuận tiện và ngợc lại việc hạch toán của các kế toán viên có chính xác, đầy đủ thì các CBTD mới có thể theo dõi kiểm tra chặt chẽ các món vay, hoạt động TD mới đảm bảo có hiệu quả. Vì vậy, trong phần này tôi xin mạnh dạn đa ra một số giải pháp có liên quan đến công tác kế toán cho vay nh sau:
3.2.1. Những giải pháp chung
Vận dụng linh hoạt các chính sách của nhà nớc, các quy định trong các văn bản chế độ, thể lệ cho vay vốn của NH liên doanh Lào Việt đợc áp dụng tại Chi nhánh Hà Nội. Một trong những định hớng quan trọng là thực hiện bảo lãnh TD, giải quyết những khó khăn, vớng mắc về tài sản để dẽ dàng, thuận lợi cho việc vay vốn NH.
Đối với những đơn vị, tổ chức kinh tế, cá thể là các đơn vị sản xuất luôn chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, lại không có điều kiện để đối phó với những biến động của thị trờng từ đó dễ dẫn đến khả năng không thu đợc nợ của NH. Vì thế Nhà nớc cần tăng cờng giúp đỡ về chiến lợc, thông tin thị trờng, đầu t cơ sở hạ tầng, tạo thị trờng tiêu thụ giải quyết những khó khăn của các đơn vị, DN đó. Với các DN có hoạt động sản xuất kinh doanh với nớc ngoài mà cụ thể là với Lào thì nhà nớc cũng cần có các chính sách u đãi tạo thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của họ.
3.2.2. Giải pháp cụ thể
♦ Bám sát định hớng phát triển kinh tế của đất nớc, kết hợp với chính quyền, các tổ chức xã hội để thúc đẩy kinh tế của các DN.
Hiệu quả của công tác cho vay phụ thuộc rất lớn vào sự phát triển kinh tế của các DN có quan hệ vay vốn với NH. Kinh tế của các DN có phát triển hay không là phụ thuộc vào các chơng trình, mục tiêu phát triển kinh tế của Nhà n- ớc. Do vây, phơng hớng giải pháp mục tiêu cụ thể để mở rộng hoạt động cho vay của Chi nhánh phải luôn gắn với phơng hớng phát triển kinh tế của thành phố và của Nhà nớc. Đồng thời, trong tổ chức thực hiện Chi nhánh cần tranh thủ sự lãnh đạo của các cấp Uỷ đảng, chính quyền, các ngành, các tổ chức xã hội để thúc đẩy kinh tế của các KH cũng nh sự phát triển hoạt động NH. Thực tế cho thấy ở đâu có sự vững mạnh của chính quyền thì ở đó kinh tế, an ninh, chính trị ổn định và hiệu quả đầu t vốn cao.
♦ Về việc hạch toán và theo dõi các khoản lãi cha thu.
Qua các số liệu ở chơng 2 ta thấy tại Chi nhánh số tiền lãi cha thu đợc của Chi nhánh là khá lớn, điều đó đã làm ảnh hởng đến nguồn thu nhập cơ bản của NH bởi phần lớn thu nhập của NH có đợc từ việc cho vay. Các khoản “lãi cha thu” cần đợc hạch toán ở TK lãi ngoại bảng để tiện theo dõi và là chỉ tiêu để đánh giá chất lợng hoạt động TD. Việc thu đợc khoản tiền lãi này có ý nghĩa rất lớn trong việc góp phần cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên.
Để động viên, thúc đẩy KH thực hiện nhanh hơn và tốt hơn trong quá trình trả nợ NH, giảm những thiệt hại cho Chi nhánh, tôi đề nghị:
- Đối với những DN, cá nhân có vòng quay vốn nhanh, có thu nhập thờng xuyên ổn định thì vẫn nên thu lãi hàng tháng. Còn đối với những đơn vị mà tốc độ luân chuyển vốn chậm, sản xuất mang tính thời vụ thì NH không nên áp dụng cách thu lãi hàng tháng mà nên thu lãi vào ngày cuối kỳ trả nợ của họ. Làm nh vậy sẽ tạo đợc điều kiện cho KH có thể trả đợc nợ đầy đủ, giảm sự phát sinh trên TK “lãi cha thu”, mà Chi nhánh cũng có thu nhập ổn định.
- Đối với các món vay có giá trị nhỏ, thời hạn ngắn (dới 6 tháng), thì Chi nhánh có thể quy định thu lãi vào ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ khi thu gốc. Nh vậy sẽ giảm bớt đợc một khối lợng công việc đáng kể cho các kế toán viên, giảm đợc chi phí cho thủ tục hành chính cần thiết cho Chi nhánh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho KH có thêm thời gian cho kinh doanh.
♦ Về việc trả nợ trớc hạn.
Vấn đề cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn có vị trí quan trọng trong chiến lợc kinh doanh của NH, bất kể một yếu tố nào xảy ra có ảnh hởng đến nguồn vốn hay sử dụng vốn đều ít nhiều có ảnh hởng hiệu quả kinh doanh của NH.
NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội luôn coi hoạt động TD là hàng đầu, luôn tìm kiếm KH để cho vay và trớc khi cho vay đều tính toán thẩm địng kỹ càng trong một khoảng thời gian nhất định. Chi nhánh luôn cố gắng không để nguồn thừa và cũng không để nguồn thiếu, luôn đảm bảo nhu cầu cho KH vay trả thờng xuyên.
Khi phát sinh món vay mới, giữa NH và KH có cam kết trả hết nợ vào một ngày định, ngày đó đợc coi là căn cứ để NH lên kế hoạch hoạt động tiếp theo. Việc KH trả hết nợ trớc hạn làm ảnh hởng đến kế hoạch hoạt động của NH.
Việc phát sinh trả nợ gốc, lãi trớc hạn sẽ làm tăng nguồn vốn của NH ngoài dự kiến, nếu NH có thể cho vay đợc tiếp thì đó là điều rất thuận tiện nhng ngợc lại nếu nhu cầu vay của KH lúc đó là thấp thì NH sẽ gặp khó khăn. Theo nh hiện nay, tại Chi nhánh nếu nguồn vốn quá thừa so với nhu cầu sử dụng thì sẽ đợc điều chuyển về NH đầu t & Phát triển trung ơng. Điều này biến Chi nhánh trở thành ngời đi huy động vốn hộ, vừa phải chịu các chi phí mà hầu nh không thu đợc một đồng thu nhập nào hoặc số tiền thu nhập đợc là không đáng kể.
Qua phân tích ở chơng 2, chúng ta nhận thấy mức thiệt hại NH phải chịu là không nhỏ. Để hạn chế những tổn thất đó, CBTD cần tính toán, đánh giá, kiểm tra chặt chẽ vòng quay vốn của từng đơn vị, từng KH, một mặt NH nên áp dụng một mức phí (thực chất là phạt) cho các món vay trả trớc hạn với thời gian tính phạt tối đa tới 1 tháng.
Để bù đắp đợc phần nào thiệt hại cho NH và để đảm bảo không gây ra “phản ứng” từ phía KH tôi nghĩ mức phí này tối đa chỉ nên bằng chênh lệch giữa lãi suất huy động bình quân và lãi suất cho vay bình quân. Nh vậy vừa giữ đợc KH, vừa đảm bảo lợi nhuận cho NH. Ngoài ra, chúng ta cũng cần phụ thuộc vào từng đơn vị khác nhau và từng khoản vay khác nhau mà có mức phí khác nhau. Đối với các KH có quan hệ thờng xuyên, có uy tín thì Chi nhánh có thể thu mức phí thấp hơn so với các KH khác.
Tuy nhiên, Chi nhánh không thể quy toàn bộ trách nhiệm này cho KH trong việc trả nợ trớc hạn bởi nguyên nhân KH trả nợ trớc hạn cũng có thể là do các CBTD đã đánh giá sai tình hình hoạt động kinh doanh của các KH vay vốn, làm nh vậy sẽ làm mất KH mà KH lại là “lẽ sống” của NH. Vì vậy, Chi nhánh cần phải định giá đúng kỳ hạn nợ, ngoài ra còn phải tìm các biện pháp nhằm mở rộng các hình thức đầu t, cho vay khyến khích các DN vay vốn làm tăng vòng quay vốn của mình. Song song với việc đó thì phải tiến hành các công tác đào tạo đội ngũ CBTD có trình độ cao, năng động, linh hoạt, thông thạo nghiệp vụ để có thể kiểm tra chặt chẽ vòng quay vốn của từng món vay, có thể định kỳ hạn nợ chính xác hơn.
♦ Chuyển nợ quá hạn kịp thời, tránh tình trạng tồn đọng nhiều nợ quá hạn tiềm ẩn.
Theo hệ thống TK kế toán các Tổ chức TD, hiện nay không chỉ có NH liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội mà tất cả các NHTM trong nớc đã và