2. Kế hoạch hoạt động kinh doanh của NH liên doanh
2.2. khái quát thực trạng hoạt động cho vay tại ngân
hàng liên doanh lào việt chi nhánh hà nội.–
2.2.1. Đặc điểm khách hàng vay vốn.
Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội là một NH thơng mại hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận nên KH của NH là tất cả các đối tợng có nhu cầu về vốn trong nền kinh tế. KH của Chi nhánh thờng đợc phân thành hai loại chính là KH có hoạt động kinh doanh trong nớc và các KH có hoạt động kinh doanh với nớc ngoài mà ở đây chủ yếu là các DN có hoạt động kinh doanh tại nớc bạn Lào. NH liên doanh Lào Việt là một NH mới đợc thành lập nên KH đến với Chi nhánh phần lớn cha hiểu nhiều về Chi nhánh, quan hệ còn mang tính chất thăm dò, tìm hiểu. Ngoài ra, KH đến quan hệ với NH thờng là các KH
đang có nhu cầu về nguồn lu động nên khối lợng các khoản vay thờng không lớn lắm và tính ổn định thấp.
2.2.2. Quy mô và tốc độ tăng trởng của hoạt động TD
Hoạt động cho vay là một trong những hoạt động quan trọng nhất của một NH thơng mại vì đây là hoạt động mang lại thu nhập chính cho NH, nó có thể quyết định sự tồn tại và phát triển của một NH. Do nhận thức đợc tầm quan trọng của hoạt động này nên NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đã không ngừng cố gắng mở rộng hoạt động TD tạo đà cho sự phát triển của mình và cạnh tranh cùng với các tổ chức TD khác trên cùng địa bàn. Bảng thống kê số liệu trang sau sẽ cho thấy quy mô và tốc độ tăng trởng hoạt động TD trong những năm gần đây của Chi nhánh:
Bảng 2.4: Quy mô hoạt động tín dụng
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
Tổng d nợ 104.775 179.604 257.961
Tổng tài sản 203.820 238.354 336.053
Tỷ trọng (%) 51,4 75,4 76,8
Tốc độ tăng trởng(%) 50,2 71,4 43,6
(Nguồn: Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh) Qua bảng số liệu trên ta thấy hoạt động TD của Chi nhánh đã tăng lên cả về mặt số lợng lẫn tỷ trọng. Cụ thể, năm 2001 tổng d nợ đạt 104.775 triệu đồng chiếm 51,4% tổng tài sản, năm 2002 tổng d nợ đã tăng lên 179.604 triệu đồng chiếm 75,4% tổng tài sản. Không dừng lại ở đó, tính đến cuối năm 2003 toàn bộ công nhân viên của Chi nhánh đã đa tổng d nợ tăng lên 257.961 triệu đồng, chiếm 76,8% tổng tài sản. Qua số liệu phân tích trên ta thấy quy mô tín dụng của Chi nhánh khá cao so với tổng tài sản, ngoài ra các cán bộ TD vẫn đang cố gắng để đa tổng d nợ ngày một tăng lên. Không chỉ tăng lên về quy mô mà sự
tăng lên của TD còn đợc thể hiện qua sự tăng về tốc độ. Cụ thể năm 2002 tổng d nợ của Chi nhánh đã tăng lên so với năm 2001 là 74.829 triệu đồng ( tơng ứng 71,4%), năm 2003 tăng hơn so với năm 2002 là 78.357 triệu ( tơng ứng 43,6%). Tốc độ tăng trởng về TD của Chi nhánh là khá lớn chứng tỏ hoạt động TD của NH đang rất có hiệu quả.
2.2.3. Cơ cấu d nợ tín dụng
NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội thực hiện phơng châm "Đi vay để cho vay", ngay từ đầu năm 2003, Chi nhánh đã tích cực mở rộng hoạt động TD trên nguyên tắc đảm bảo an toàn và hiệu quả, chủ động tìm kiếm KH, quán triệt đến từng cán bộ về thái độ phục vụ tận tình trên tinh thần bình đẳng, tôn trọng KH, nhằm mục đích đa đồng vốn đến KH để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh, làm ăn có hiệu quả góp phần làm tăng trởng nền kinh tế đất n- ớc, kiềm chế lạm phát, nâng cao giá trị đồng Việt Nam, ổn định giá trị ngoại tệ hợp lý. Sau đây là bảng số liệu về tình hình tín dụng của Chi nhánh trong những năm gần đây:
Bảng 2.5: Tình hình cho vay theo thời hạn
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tổng d nợ 104.775 100 179.604 100 257.961 100 D nợ ngắn hạn 77.157 73,7 115.485 64,3 141.879 55 D nợ trung-dài hạn 27.597 26,3 64.119 35,7 116.064 45
(Nguồn:Báo cáo hoạt động kinh doanh 2001, 2002,2003).
Qua bảng số liệu trên ta thấy, tổng doanh số cho vay của Chi nhánh các năm sau đều tăng lên so với năm trớc mà cụ thể: năm 2002 đã tăng lên so với năm 2001 là 74.829 triệu (hay tăng 74,4%). Năm 2003 cũng đã tăng lên so với năm 2002 là 78.357 triệu (hay tăng 43,6%). Để có đợc thành tích trên là sự có gắng không ngừng của tất cả cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh và điều đó
cũng cho thấy khả năng đáp ứng nhu cầu vốn của NH cho nền kinh tế ngày càng lớn, số dự án khả thi đợc vay vốn nhiều hơn, thu hút đợc khối lợng KH đông đảo hơn.
Từ bảng số liệu trên ta có biểu đồ về cơ cấu d nợ tín dụng của Chi nhánh trong ba năm qua:
Biểu 2: Tình hình sử dụng vốn theo thời hạn
Qua biểu đồ ta thấy, trong các năm 2001, 2002 phần lớn vốn TD của NH đợc đầu t ngắn hạn, tỷ trọng của tổng đầu t ngắn hạn chiếm mức cao so với tổng d nợ. Năm 2001 d nợ ngắn hạn chiếm 73,7% trong tổng d nợ, sang năm 2002 mặc dù có giảm nhng vẫn chiếm 64,3%, điều đó chứng tỏ d nợ ngắn hạn vẫn chiếm số lợng lớn gấp đôi so với d nợ trung dài hạn. Năm 2003, cơ cấu d nợ của NH đang dần đi đến sự cân bằng, tỷ trọng d nợ ngắn hạn chỉ chiếm 55% trong tổng d nợ và tỷ trọng d nợ cho vay trung dài hạn đã tăng lên 45%. Từ đó cho thấy NH đang cố gắng làm cho cơ cấu d nợ ngày càng hợp lí hơn giảm bớt tình trạng kém ổn định do nợ ngắn hạn có tỷ trọng quá cao.
Với chiến lợc đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá KH từ ngày thành lập đến nay NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội cùng với việc củng cố và
77157 115485 141879 27597 64119 116064 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 160000
Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
Năm Tiền
Cho vay ngắn hạn
Cho vay trung - dài hạn
phát triển quan hệ tín dụng với các KH là DN Nhà nớc, Chi nhánh luôn chú trọng đẩy mạnh thực hiện đa dạng hoá loại hình KH thuộc mọi thành phần kinh tế. Tính đến 31/12/2003 d nợ của các DN Nhà nớc đạt 167.675 triệu quy đổi, tăng 9% so với năm 2002 và chiếm 65% trên tổng d nợ, d nợ của các DN ngoài quốc doanh đạt 74.809 triệu quy đổi, tăng gấp 3,2 lần so với năm 2002, chiếm 29% tổng d nợ. Cho vay t nhân, cá thể đạt 15.477 triệu quy đổi, tăng gấp 3 lần năm 2002, chiếm 6% tổng d nợ. Bên cạnh đó, Chi nhánh luôn dành sự quan tâm đặc biệt đối với những DN đang hoạt động và kinh doanh tại nớc bạn Lào, trong năm qua d nợ của các DN đang hoạt động tại Lào đạt 10.226 triệu.
Song song với hoạt động cho vay thì công tác thu nợ cũng luôn đợc các CBTD thờng xuyên quan tâm nhằm cố gắng đạt kết quả tốt, điều đó đợc thể hiện thông qua việc họ luôn bám sát KH vay vốn để thu nợ và xử lý kịp thời khi cần thiết. Bảng tổng kết dới đây sẽ cho thấy tình hình thu nợ của Chi nhánh trong những năm gần đây:
Bảng 2.6: tình hình thu nợ của Chi nhánh
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tổng d nợ 104.775 179.604 257.961
Tổng doanh số thu nợ 97.596 100 91.141 100 175.896 100 Ngắn hạn 96.231 98,6 89.635 98,3 164.287 93,4 Trung - dài hạn 1.365 1,4 1.506 1,7 8.394 6,6
Tỷ lệ thu nợ(%) 93,1 50,7 68,2
( Nguồn: Bảng báo cáo tài chính năm các 2001,2002,2003)
Qua bảng chi tiết trên ta thấy tình hình thu nợ của Chi nhánh năm 2002 đã giảm đi so với năm 2001 cả về số lợng lẫn tỷ trọng, cụ thể doanh số thu nợ năm 2001 là 97.596 triệu đạt 93,1%, năm 2002 doanh số thu nợ chỉ đạt 91.141 triệu đạt 50,7%. Năm 2003, doanh số thu nợ của Chi nhánh đã tăng lên rất nhiều so
với cả hai năm trớc nhng về tỷ trọng thì cha cao. Biên cạnh đó ta thấy, trong tổng doanh số thu nợ thì chủ yếu vẫn là nợ ngắn hạn mà cụ thể: Năm 2001 tỷ trọng thu nợ ngắn hạn chiếm 98,6% tổng doanh số thu nợ, năm 2002 tỷ trọng thu nợ ngắn hạn chiếm 98,3% tổng doanh số thu nợ, sang năm 2003 tình hình có thay đổi, tỷ trọng thu nợ trung và dài hạn đã tăng lên 6,6% nhng không đáng kể vì tỷ trọng thu nợ cho vay ngắn hạn vẫn là chủ yếu. Tuy nhiên, những kết quả mà Chi nhánh đã đạt đợc là phù hợp vì đây là một NH mới đợc thành lập, các khoản vay dài hạn phần lớn cha đến hạn trả nợ.
Qua số liệu về tình hình thu nợ của Chi nhánh cho thấy công tác thu hồi nợ của Chi nhánh là khá tốt, năm 2002 doanh số về thu nợ có giảm đi nhng nguyên nhân là do doanh số thu nợ ngắn hạn giảm đi còn doanh số thu nợ dài hạn thì đã tăng lên vì các khoản vay dài hạn đã bắt đầu đến hạn nhiều hơn. Đến năm 2003 Chi nhánh đã tích cực đa doanh số thu nợ tăng lên rất nhiều so với các năm trớc cả về ngắn hạn lẫn dài hạn chứng tỏ NH đã luôn theo dõi, bám sát KH vay vốn để thu nợ. Để có đợc kết quả này là do Chi nhánh đã biết tập trung năng lực và trí tuệ, tạo điều kiện để giải quyết tối đa nhu cầu vốn của KH. Bên cạnh đó, Chi nhánh có đội ngũ cán bộ tận lực với công việc, luôn có những ý kiến sáng tạo nhằm giúp Chi nhánh giải quyết có hiệu quả nguồn vốn phát ra. Những hoạt động này đã giúp Chi nhánh đứng vững và đủ sức cạnh tranh trong cơ chế thị tr- ờng nh hiện nay.
2.2.4. Phơng thức cho vay áp dụng.
ở Việt Nam hiện nay các NH thờng sử dụng nhiều hình thức cho vay song song với nhau theo Quyết định số 1627/2001/QĐ - NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc NH Nhà nớc Việt Nam nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn của KH. NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội là một NH liên doanh với nớc ngoài nhng hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nên cũng không phải là ngoại lệ. Các phơng thức cho vay tại NH bao gồm:
- Cho vay từng lần: là loại hình cho vay thờng đợc áp dụng với KH có nhu cầu và đề nghị vay vốn từng lần, KH có nhu cầu vay vốn không thờng xuyên, hoặc KH mà NH cho vay xét thấy phải áp dụng cho vay từng lần để giám sát, kiểm tra, quản lý việc sử dụng tiền vay chặt chẽ, an toàn. Tại NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội thì đối tợng KH mà NH áp dụng cho vay từng lần thờng là các cá nhân, các công ty có hoạt động kinh doanh không thờng xuyên hoặc có nhu cầu ay vốn từng lần nh Công ty Cổ phần Văn Minh, Công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy, Công ty TNHH Vận tải Hoa Phợng, Công ty Xây lắp điện Bắc Thái, Công ty TNHH KD thép và VT Tổng hợp...
- Cho vay theo hạn mức TD theo chu kỳ sản xuất kinh doanh quý, năm hoặc theo thời vụ: là loại hình cho vay áp dụng cho KH sản xuất, kinh doanh ổn định; có quan hệ TD thờng xuyên với NH, tín nhiệm trong vay, trả với NH, có TK tiền gửi thanh toán và hoạt động chủ yếu tại NH. Các KH thuộc đối tợng vay theo hạn mức tín dụng tại Chi nhánh phần lớn là các DN có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam nh Công ty Thăng Long - BQP, Công ty giầy Thợng Đình, Công ty TNHH ĐTTM và XNK Hải An. Bên cạnh đó Chi nhánh cũng có áp dụng ph- ơng thức cho vay này đối với một số doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Lào nh Công ty XD CTGT Việt - Lào, Công ty XL và VTXD 1, Công ty TMLS Hà Nội (VINAFOR Hà Nội).
- Cho vay theo dự án: là loại hình cho vay áp dụng cho KH có dự án đầu t mới, đầu t chiều sâu phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đảm bảo các điều kiện, thủ tục đầu t theo quy định của pháp luật.
- Cho vay hợp vốn, đồng tài trợ: NH và tổ chức TD khác thực hiện cho vay hợp vốn, đồng tài trợ đối với một dự án hoặc phơng án vay vốn của một KH khi nhu cầu vay vốn của KH vợt quá khả năng cho phép của một NH hoặc nhằm mục đích phân tán và chia sẻ rủi ro, trong đó có một tổ chức làm đầu mối, giàn xếp. Việc cho vay hợp vốn, đồng tài trợ
thực hiện thông qua hợp đồng. Năm 2002, Chi nhánh đã thực hiện đồng tài trợ với SGDI - BIDV để tài trợ ứng trớc và thực hiện hợp đồng cho CEI 18 thực hiện công trình xây dựng truyến đờng hành lang Đông Tây đoạn phía Lào với giá trị tài trợ150 tỷ VNĐ, tài trợ cho công ty XD CTGT 889, Công ty Xây dựng và Phát triển Hạ tầng đầu t xây dựng các công trình trong nớc. Chi nhánh luôn tranh thủ sự hỗ trợ của NHĐT và PTVN và phối hợp chặt chẽ với NHĐT và PTVN để thực hiện tốt các dự án đồng tài trợ đảm bảo an toàn, có hiệu quả. Đến 31/12/2003 doanh số về cho vay hợp vốn và đồng tài trợ tại Chi nhánh đạt 52 tỷ VNĐ, doanh thu từ hoạt động này đạt 1.254 triệu đồng.
- Ngoài ra NH còn áp dụng một số phơng thức cho vay khác phù hợp với quy định của NH Nhà nớc Việt Nam.
2.2.5. Chất lợng tín dụng.
Nh ta đã biết, hiện nay tại Việt Nam đang áp dụng phơng pháp đánh giá chất lợng TD của một NHTM thông qua chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ. Sau đây là bảng tổng kết về tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng d nợ của NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội trong những năm gần đây.
Bảng 2.7: Tình hình nợ quá hạn tại Chi nhánh
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2002
Nợ quá hạn 2.372 3.912 8.378
Tổng d nợ 104.775 179.604 257.961
NQH có tài sản đảm bảo 2.372 3.905 8.365
NQH không có tài sản đảm bảo 0 7 13
nợ dư Tổng hạn quá Nợ 2,3 2,2 32
Qua bảng số liệu trên ta thấy số lợng nợ quá hạn tại Chi nhánh đang ngày một tăng lên. Năm 2001, nợ quá hạn của Chi nhánh là 2.372 triệu đồng chiếm 2,3% tổng d nợ, năm 2001 nợ quá hạn là 3.912 triệu đồng chiếm 2,2% tổng d nợ trong đó có 7 triệu đồng là nợ quá hạn không có tài sản đảm bảo. Sang năm 2003, số lợng nợ quá hạn của Chi nhánh đã là 8.378 triệu đồng chiếm 3,2% tổng d nợ trong đó có 13 triệu đồng là nợ quá hạn không có tài sản đảm bảo. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ quá hạn không quá 5% tổng d nợ hàng năm và tỷ lệ nợ khó đòi thấp thì đợc đánh giá là TD có chất lợng tốt, ngợc lại là có vấn đề. Điều đó cho thấy mặc dù số lợng nợ quá hạn của Chi nhánh đang ngày một tăng lên nhng chất lợng TD của Chi nhánh vẫn tốt vì tỷ lệ tăng vẫn đang nằm trong giới hạn cho phép và Chi nhánh lại không có nợ khó đòi.
2.3. thực trạng kế toán cho vay tại ngân hàng liên doanh lào việt - chi nhánh hà nội.lào việt - chi nhánh hà nội. lào việt - chi nhánh hà nội.
Bớc sang thời kỳ mới, sự phân biệt giữa các thành phần kinh tế dần dần đ- ợc loại bỏ mặc dù thành phần kinh tế Quốc doanh vẫn nắm vai trò chủ đạo trong