Việc đánh tổng quát đợc thành viên Ban giám đốc trực tiếp quản lý hợp đồng quản lý thực hiệnvà đợc lập thành bản soát xét tổng hợp bao gồm các câu trả lời Có, Không và Không áp dụng. Đối với các câu trả lời Không và Không áp dụng cần đợc
giải thích. Bản soát xét tổng hợp đợc lu trong hồ sơ kiểm toán cùng với các giấy tờ làm việc. Bản soát xét tổng hợp bao gồm các câu hỏi về những vấn đề sau:
a. Lập kế hoạch kiểm toán .
1. Chúng ta có thực hiện đầy đủ việc lập kế hoạch kiểm toán và đánh giá rủi ro theo hớng dẫn của công ty và theo hớng dẫn của các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hoặc chuẩn mực kiểm toán quốc tế hay không?
2. Chúng ta có xem xét và đồng ý với các kết luận chung về việc chấp nhận cung cấp dịch vụ cho khách hàng mới và tiếp tục dịch vụ cho khách hàng cũ theo các mẫu “ bản phê duyệt thực hiện kiểm toán khách hàng mới” hoặc “ bản phê duyệt tiếp tục thực hiện kiểm toán” hay không?
3. Trong trờng hợp rủi ro đợc đánh giá là cao hơn mức trung bình, vấn đề này có đợc thảo luận với các thành viên khác trong Ban giám đốc hay không?
4. Chúng ta có thực hiện đầy đủ cam kết về tính độc lập và xử lý các vấn đề liên quan đến mâu thuẫn lợi ích (nếu có) hay không? Bản cam kết về tính độc lập có đợc kiểm toán viên ký trớc khi kiểm toán hay không?
5. Chúng ta có thực hiện xem xét “ hợp đồng kiểm toán” và đồng ý với các điều khoản nêu trong hợp đồng hay không?
b. Thực hiện kiểm toán
1. Trên cơ sở kế hoạch đợc lập, chúng ta có thực hiện kế hoạch soát xét một cách tổng quát hệ thống kế toán và thực hiện việc kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng không?
2. Trên cơ sở kết quả kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ nêu trên cùng một số dữ liệu sẵn có, chúng ta đã có kết luận chính xác về sự tin cậy và hệ thống kiểm soát nội bộ hay không?
3. Chúng ta có soát xét đầy đủ các giấy tờ làm việc cần thiết bao gồm kế hoạch kiểm toán, các bản phân tích, bằng chứng kiểm toán để khẳng định kết quả kiểm tra và kết luận kiểm toán hay không?
4. Toàn bộ các nội dung nh các bút toán điều chỉnh, sự kiện bất thờng, các vấn đề quan trọng khác có đợc đề cập đầy đủ trong bản soát xét giấy tờ làm việc hay không?
5. Toàn bộ các nội dung quan trọng nêu trong bản soát xét giấy tờ làm việc bao gồm các bút toán điều chỉnh, những điểm cần nêu trong th quản lý có đợc thảo luận, xử lý, giải thích rõ ràng và lu trong hồ sơ kiểm toán hay không?
c. Lập báo cáo và quản lý kiểm toán
1.Trên cơ sở kết quả các cuộc họp, chúng ta có tổng hợp và đề cập đầy đủ các nội dung quan trọng trong bản tổng hợp kết quả kiểm toán và bản đánh giá các sai sót? 2.Chúng ta có đề cập, và phản ánh đầy đủ các vấn đề nh các sự kiện phát sinh sau ngày lập bảng tổng kết tài sản bao gồm cả vấn đề về tính hoạt động liên tục hay không?
3.Trớc khi phát hành báo cáo, chúng ta có thu thập đầy đủ từ khách hàng th giải trình của ban Giám đốc đã đợc ký, cam kết những vấn đề chung của doanh nghiệp hoặc th xác nhận của ngời thứ ba hoặc của luật s về những công nợ bất thờng của khách hàng và khẳng định những vấn đề quan trọng đã đợc đề cập trong th hay không?
4. Toàn bộ hồ sơ nh th quản lý dự thảo, thông tin về tình hình khách hàng( nếu có), giấy tờ làm việc của phần ghi chú các báo cáo tài chính, giấy tờ làm việc của phần báo cáo lu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán, các bút toán điều chỉnh,các số d cuối kỳ có đợc cập nhật, lu trữ và soát xét một cách đầy đủ hay không?
5. Chúng ta có thực hiện soát xét đầy đủ các báo cáo tiếng Anh, và tiếng Việt theo các chuẩn mực của công ty hay không?
6. Chúng ta có thực hiện soát xét đầy đủ việc trình bày báo cáo kiểm toán theo các chuẩn mực của công ty hay không?
7. Sau khi hoàn thành việc soát xét, chúng ta có lập và ký tên đầy đủ vào bản phê duyệt phát hành, soát xét và lu trữ báo cáo kiểm toán theo các chuẩn mực của công ty hay không?
8. Các tài liệu khác, và bản đánh giá nhân viên có đợc lập và soát xét đầy đủ không? 9. Không có sai sót nào khác phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính gây ảnh hởng đến báo cáo tài chính cho năm kết thúc cùng ngày.