I. Đặc điểm kinh tế – kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh
2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty với trình độ quản lý nói chung và đội ngũ kế toán nói riêng, công ty đã lựa chọn hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ.
* Các loại chứng từ đợc sử dụng chủ yếu tại công ty cổ phần Quang Trung.
Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt, tiền gửi, thủ quỹ Kế toán tổng hợp, tài sản cố định, tiêu thụ Kế toán nhân viên lương, thành phẩm, thủ kho
+ Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán tiền lơng + Phiếu chi + Phiếu chi + Giấy đề nghị tạm ứng + Phiếu nghỉ hởng BHXH + Bảng thanh toán BHXH + Phiếu nhập kho
+ Phiếu xuất kho + Hoá đơn bán hàng + Phiếu thu
+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng + Phiếu mua hàng
+ Phiếu báo làm thêm giờ + Thẻ kho
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định + Hoá đơn thuế giá trị gia tăng + Thẻ tài sản cố định
+ Phiếu xuất kho vật t theo hạn mức + Hoá đơn cớc vận chuyển
+ Hoá đơn dịch vụ + biên lai thu tiền
Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc phản ánh qua các chứng từ liên quan, kế toán tiến hành theo dõi và phản ánh vào sổ kế toán. * Bộ sổ kế toán bao gồm các loại sổ chủ yếu
- Chứng từ ghi sổ: Là chứng từ do nhân viên kế toán lập trên cơ sở các chứng từ gốc để làm thủ tục ghi sổ kế toán.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tho tài khoản kế toán áp dụng tại công ty.
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết: Dùng để phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tợng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp cha phản ánh đợc.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Công ty cổ phần Quang Trung công tác kế toán đợc thực hiện trên chơng trình phần mềm tài chính kế toán bằng ngôn ngữ lập trình Foxpro, chơng trình cho phép xử lý số liệu ngay từ các chứng từ ban đầu, qua quá trình xử lý luân chuyển số liệu máy tính sẽ kết xuất ra màn hình hoặc máy in các thông tin nh: các sổ, thẻ chi tiết, sổ tổng hợp, bảng cân đối số phát sinh...
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bản tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kết toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
quân gia quyền. Khi thực hiện lệnh khoá sổ kế toán, máy sẽ tự tính đơn giá xuất kho bình quân cho mỗi loại vật liệu, thành phẩm.