Bộ phận: Phòng tài chính kế toán
Giấy Đề Nghị Tạm ứng
Ngày 05 tháng 9 năm 2010
Số : 19 Kính gửi: ………..Giám Đốc công ty ………
Tên tôi là:………. Nguyễn Thị Thơm..……… Địa chỉ: ……….Phòng tài chính kế toán….……… Đề nghị cho tạm ứng số tiề ………17.900.000……… (viết bằng chữ) : ……….Mời bẩy triệu chín trăm nghìn đồng chẵn……. Lý do tạm ứng: ……… tạm ứng lơng tháng 9 cho CBCNV………….. Thời hạn thanh toán: ……….. Ngày 30 tháng 9 năm 2010………..
………...
thủ trởng Kế toán Phụ trách Ngời đề nghị đơn vị trởng bộ phận tạm ứng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng là căn cứ đê xét duyệt tạm ứng làm thủ tục lập phiếu chi tạm ứng lơng kỳ I.
Công ty TNHH BIG POWER
Bộ phận: Phòng tài chính kế toán Ban hành theo QĐ số 1141-TC/CĐKTMẫu số 02 TT Số 78– Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính
Nợ :TK 334 Có :TK 111
Phiếu chi
Họ, tên ngời nhận tiền : Nguyễn Thị Thơm. Địa chỉ : Phòng tài chính kế toán.
Lý do chi : Thanh toán tạm ứng lơng kỳ I tháng 9/2010 Số tiền : 17.900.000
( Viết bằng chữ ) : (Mời bẩy triệu chín trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo :02 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Mời bẩy triệu chín trăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 05 tháng 9 năm 2010
Thủ Trởng Đơn Vị Kế Toán Trởng Thủ Quỹ Ngời Nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
5.1.4. Giấy nghỉ phép.
Lơng nghỉ lễ, phép đợc tính nh sau :Số ngày nghỉ lễ, phép đợc hởng 100 % lơng.
Lơng lễ phép = Lơng tối thiếu x HSL ngàySố
nghỉ x 100% Số ngày công chế
độ trong tháng x
Do đó số tiền lơng phép chị Lê Hà Mi đợc hởng là:
Lơng phép = 730.00026 x 2,65 x 1 x 100%
Lơng phép =74.404đ
Sau đây là mẫu giấy nghỉ phép của công ty.
Giấy nghỉ phép
Công Ty TNHH BIG POWER Cấp cho : Lê Hà Mi Chức vụ : Công nhân
Đợc nghỉ phép tại thành phố Hà Nội Công ty TNHH BIG POWER
Bộ phận: Phòng tổ chức hành chính Ban hành theo QĐ số 186-TC/CĐKTMẫu số 06 - LĐTL Ngày 14/03/1995 của Bộ Tài chính
Từ ngày : 07/09/2010 Đến ngày : 08/09/2010
Tiêu chuẩn nghỉ phép năm 2010.
Ngày 07 tháng 09 năm 2010
Chứng thực của địa phơng nơi nghỉ phép
Giám đốc
(Ký tên, đóng dấu)
Ngày đi: 07/09/2010 Đại diện chính quyền
(Ký tên, đóng dấu)
5.1.5. Bảng thanh toán lơng.
Từ bảng chấm công cán bộ tiền lơng kiểm tra và lập bảng tính cho từng bộ phận và ghi sổ theo dõi chi tiết tiền lơng cho phòng kế toán chi trả tiền lơng cho ngời lao động.
Bảng tính lơng đợc lập thành 3 bản: - 01 bản lu ở phòng tổ chức hành chính - 01 bản lu ở phòng kế toán
5.1.6. Biên bản phiếu xác nhận công việc hoàn thành
Phiếu này do ngời nhận việc lập và phải có đầy đủ chữ ký của ngời giao việc, ngời nhận việc, ngời kiểm tra chất lợng sản phẩm và ngời duyệt. Phiếu đợc chuyển cho kế toán tiền lơng để tính lơng áp dụng cho hình thức trả lơng theo sản phẩm.
Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành
Tháng 09 năm 2010 Tên đơn vị, cá nhân: Hoàng Trần Thọ Bộ phận: Phân xởng sản xuất Ngày tháng Tên, mã sản phẩm ĐVT Số lợng Ghi chú 1/9 MR-158A Cái 10 2/3 IR - 162A Cái 9 3/3 KR - 182C Cái 12 … … … … 30/9 HR- 182T Cái 8 Tổng cộng 198
Công ty TNHH BIG POWER
Bộ phận: Phân xởng sản xuất Ban hành theo QĐ số 186-TC/CĐKTMẫu số 06 - LĐTL Ngày 14/03/1995 của Bộ Tài chính
Quản dốc PXSX
Đơn vị: Công ty TNHH BIG POWER Bộ phận: Trực tiếp sản xuất Bảng thanh toán l- ơng Tháng 9/2010 ĐVT: đồng
TT Họ và tên HSL Lơng cơbản Lơng sản phẩm BHXH PCTN Tổng thunhập Tạm ứngkỳ I
Số SP Số tiền Công Số tiền BHXH(6%)
A B C D 1 2 5 6 7 8 9 10 I Phân xởng 1 9.555.700 708 14.160.000 2 111.606 146.000 14.417.606 1.800.000 573.342 1 Hoàng Trần Thọ 4,1 2.993.000 198 3.960.000 146.000 4.106.000 500.000 179.580 2 Lê Ngọc Dũng 3,5 2.555.000 180 3.600.000 3.600.000 500.000 153.300 3 Hà Minh Vũ 2,84 2.073.200 150 3.000.000 3.000.000 300.000 124.392 4 Tô Văn Bá 2,65 1.934.500 180 3.600.000 2 111.606 3.711.606 500.000 116.070 II Phân xởng2 17.155.000 1.600 32.000.000 3 167.409 146.000 32.313.409 4.000.000 1.153.692 1 Hoàng VănHà 4,1 2.993.000 198 3.960.000 146.000 4.106.000 500.000 179.580 2 Lê NgọcThuỷ 3,5 2.555.000 180 3.600.000 3.600.000 500.000 153.300 4 …. … … … … … … … … … Cộng 26.710.700 2.308 46.160.000 5 279.015 292.000 46.731.015 5.800.000 1.727.034
Kế toán thanh toán Kế toán trởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
* Hình thức trả lơng theo sản phẩm trực tiếp là hình thức chủ yếu mà công ty áp dụng cho bộ phận trực tiếp sản xuất và bộ phận quản lý phân xởng.
Theo hình thức kế toán căn cứ vào phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành ở từng tổ để tính trả lơng cho từng bộ phận.
Tiền lơng phải trả =số lợng sản phẩm x Đơn giá định mức Theo sản phẩm hoàn thành
VD: tính lơng và các khoản BHXH, BHYT cho anh Hoàng Trần Thọ,Tổ trởng của phân xởng 1 thuộc bộ phận trực tiếp sản xuất có hệ số lơng là 4.1, số ngày công là 26 công, số lợng sản phẩm hoàn thành là 198 sản phẩm, đơn giá 20.000đ/sản phẩm.
Tiền lơng theo sản phẩm = 198 x 20.000 =3.960.000đ Các khoản phụ cấp:
Phụ cấp trách nhiệm đối với anh Hoàng Trần Thọ: Tổ trởng của phân xởng 1.
Phụ cấp trách
Nhiệm của anh = 730.000 x 0,2 = 146.000 đ Hoàng Trần Thọ
Từ các khoản lơng, trợ cấp, phụ thuộc hàng tháng ta tính đợc tổng thu nhập. - Tổng thu nhập = lơng sản phẩm + lơng phép +BHXH + Phụ cấp trách nhiệm. VD: Tổng thu nhập của anh Hoàng Trần Thọ = 3.960.000+146.000 =4.106.000đ Các khoản khấu trừ vào lơng công nhân viên: BHXH 6%, KPCĐ 1,5% đợc tính nh sau:
Các khoản BHXH, BHYT của Anh Hoàng Trần Thọ phải nộp: BHXH = 730.000 x 4,1 x 6% = 179580 đ BHYT = 730.000 x 4,1 x 1,5% = 44.895 đ Các nhân viên khác cũng tính tơng tự.
- Đối với bộ phận quản lý phân xởng ta cũng dùng hình thức tính lơng sản phẩm, và tính tơng tự đối với bộ phận trực tiếp sản xuất.
Tiền lơng phải trả =số lợng sản phẩm x Đơn giá định mức Theo sản phẩm hoàn thành
Đơn giá định mức = 15.000đ/sản phẩm.
Đơn vị: Công ty TNHH BIG POWER Bộ phận: Quản lý phân xởng
Bảng thanh toán l- ơng
Tháng 9/2010 ĐVT: đồng
TT Họ và tên HSL Lơng cơbản Lơng sản phẩm BHXH PCTN
Tổng thu
nhập Tạm ứngkỳ I
Số SP Số tiền Công Số tiền BHXH
A B C D 1 2 5 6 7 8 9 I Phân xởng1 9.555.700 700 10.500.000 2 111.606 146.000 10.757.606 1.800.000 573.342 1 Lê BíchLan 4,1 2.993.000 190 2.850.000 146.000 2.996.000 500.000 179.580 2 Lê Ngọc Hà 3,5 2.555.000 180 2.700.000 2.700.000 500.000 153.300 3 Hà MinhTrâu 2,84 2.073.200 150 2..250.000 2.250.000 300.000 124.392 4 Tô VănThành 2,65 1.934.500 180 2.700.000 2 111.606 2.811.606 500.000 116.070
II Phân xởng2 13.286.000 1.600 15.900.000 2 111.606 146.000 16.157.606 3.000.000 706.056
1 Hoàng VănThuỷ 4,1 2.993.000 180 2.700.000 146.000 2.846.000 500.000 179.5802 Lê NgọcTrâm 3,5 2.555.000 180 2.700.000 2.700.000 500.000 153.300 2 Lê NgọcTrâm 3,5 2.555.000 180 2.700.000 2.700.000 500.000 153.300 3 Lê Bíchloan 2,65 1.934.500 160 2.400.000 2 111.606 2.511.606 500.000 116.070
4 …. … … … … … … … … …
Cộng 22.841.700 2.300 26.400.000 4 223.212 292.000 26.915.212 4.800.000 1.279.398
Kế toán thanh toán Kế toán trởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
+Sau khi lập đợc bảng thanh toán lơng cho các tổ, phòng, ban, căn cứ vào đó lập bảng thanh toán lơng cho toàn công ty.
- Tác dụng: bảng thanh toán lơng toàn công ty theo dõi việc thanh toán l- ơng và các phụ cấp khác một cách tổng hợp ở từng bộ phận của công ty.
- Cơ sở lập: căn cứ vào các bảng thanh toán lơng của các tổ, phòng ban. - Phơng pháp lập: kế toán tập hợp các khoản thanh toán lơng tổ, phòng ban để lập bảng thanh toán lơng cho toàn công ty. Mỗi tổ, phòng ban đợc ghi tơng ứng một dòng trên bảng. Số liệu ghi là số tổng cộng của bảng thanh toán lơng tổ, phòng ban.
Đơn vị : Công ty TNHH BIG POWER
Địa chỉ: Quang Trung “ Hà Đông “ TP Hà Nội
Bảng thanh toán lơng toàn công ty
Tháng 9/2010
STT Họ và tên Lơng cơbản Số SPLơng sản phẩmSố tiền CộngLơng thời gianSố tiền CộngLơng lễ, phépSố tiền CộnBHXH PCTN Tổng thunhập g Số tiền
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 91 Phân xởngsản xuất