Rủi ro lãi suất là rủi ro khi luồng tiền trong tương lai của cơng cụ tài chính diễn biến bất thường do những biến động của lãi suất thị trường.
Thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế là thời hạn cịn lại tính từ thời điểm lập báo cáo tài chính hợp nhất cho tới kỳ điều chỉnh lãi suất gần nhất của các khoản mục trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất của Vietcombank.
Các giả định và điều kiện sau được áp dụng để phân tích thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế của các khoản mục tài sản và cơng nợ trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất của Vietcombank.
ũ Tiền mặt, vàng bạc đá quý, gĩp vốn đầu tư dài hạn và các tài sản cĩ khác (bao gồm tài sản cố định. bất động sản đầu tư và các tài sản khác) được xếp vào nhĩm các khoản mục khơng chịu lãi.
ũ Thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế của chứng khốn đầu tư và chứng khốn kinh doanh phụ thuộc vào quy định về lãi suất của tổ chức phát hành đối với từng chứng khốn.
ũ Thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế của các khoản tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng, cho vay khách hàng, các khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, các khoản tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác và tiền gửi của khách hàng được xác định như sau:
• Các khoản mục cĩ lãi suất cố định trong suốt thời gian của hợp đồng: thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế dựa trên thời gian đáo hạn thực tế tính từ thời điểm lập báo cáo tài chính hợp nhất.
• Các khoản mục cĩ lãi suất thả nổi: thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế dựa trên kỳ điều chỉnh lãi suất gần nhất tính từ thời điểm lập báo cáo tài chính hợp nhất.
ũ Thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế của các giấy tờ cĩ giá đã phát hành được xác định dựa trên thời gian đáo hạn thực tế của từng loại giấy tờ cĩ giá; phục thuộc vào quy định về lãi suất của Ngân hàng đối với từng đợt phát hành.
ũ Thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế của các khoản vay khác là từ 1 đến 5 năm.
ũ Thời hạn điều chỉnh lãi suất thực tế của các khoản nợ khác là từ 1 đến 3 tháng. Trên thực tế, các khoản mục này cĩ thể cĩ thời gian điều chỉnh lãi suất khác nhau.
Mẫu B05/TCTD-HN
THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)
38. Thuyết minh cơng cụ tài chính (tiếp theo)
(c) Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến các cơng cụ tài chính (tiếp theo)