Khỏch hàng: Trường Cao đẳng văn hoá nghợ̀ thuọ̃t Vinh
Từ ngày 01/02/2008 đến 28/2/2008
Số cũn phải thu đầu kỳ: 0 ĐVT: Đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Đ/ư PS Nợ PS Cú
07/02/2008 BC/GPB12 Thanh toán tiờ̀n HĐ 322/HĐKT/NTV 112GPB 293.871.600
10/2/2008 HD928 Xuṍt bán bàn ghờ́ 511BG 890.520.000
Thuờ́ GTGT 3331 89.052.000
10/2/2008 CKTM Chiờ́t khṍu thương mại 2% 521 17.810.400
Cộng phỏt sinh: 979.572.000 311.682.000
Số cũn phải thu cuối kỳ: 667.890.000 0
Ngày 28 thỏng 2 năm 2008
Công ty cổ phần kiến trúc nội thất Việt Nam Mẫu số: S03a - DN Số 96 - Đào Tấn - Ba Đình - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Từ ngày 01/02/2008 đờ́n 28/02/2008
Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng
Số hiệu: TK 131 Đơn vị tính:đồng NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu thángNgày Diễn giải Nhật ký chung Trang sổ STT dòng Số hiệu TKĐU Số tiền Nợ Có A B C D 1 2 3 4
Sụ́ dư đõ̀u tháng 292.487.000
Sụ́ phát sinh
…. …. …. …… … … … …. ….
07/02
BC/GPB12 PB12
Thanh toán tiờ̀n HĐ 322/HĐKT/NTV
112GP
B 293.871.600
10/2 HD9 HD9
28 Xuṍt bán bàn ghờ́ 511BG 890.520.000
Thuờ́ GTGT 3331 89.052.000 10/2/ CKTM Chiờ́t khṍu TM 2% 521 17.810.400 …. …. …. …… … … … …. …. Cụ̣ng phát sinh 1.432.642.00 0 864.865.000 Tụ̀n cuụ́i tháng 860.264.000
Ngày 28 tháng 2 năm 2008
Người lọ̃p
(Ký, họ tờn)
Kờ́ toán trưởng
(Ký, họ tờn)
Giám đụ́c
(Ký, họ tờn,đóng dṍu)
2.3. Kế toỏn chi phớ lưu thụng và chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Cụng ty cổ phần kiến trỳc nội thất Việt Nam cổ phần kiến trỳc nội thất Việt Nam
gồm tất cả cỏc chi phớ liờn quan đến hoạt động tiờu thụ sản phẩm, hàng hoỏ như: Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng, chi phớ dụng cụ bỏn hàng, chi phớ quảng cỏo, chi phớ khấu hao tài sản cố định.v.v.
Kế toỏn sử dụng TK641 để phản ỏnh tất cả cỏc chi phớ bỏn hàng, đồng thời chi tiết thành cỏc tài khoản cho từng mảng kinh doanh, từng loại hàng:
+ TK641SON - Chi phớ bỏn hàng sơn
+ TK641DG – Chi phớ bỏn hàng đồ gỗ nội thất + TK641NK – Chi phớ bỏn hàng nhụm, kớnh + TK641KHAC – Chi phớ bỏn hàng khỏc + ….
Từ những tài khoản chi tiết đú lại chi tiết thờm như: TK641SON1 – Chi phớ lương nhõn viờn bỏn hàng
TK641SON4 – Chi phớ khấu hao TSCĐ tại cửa hàng .v.v.
Một số trường hợp chung cho cỏc mặt hàng, cỏc lĩnh vực thỡ kế toỏn tập hợp vào TK641KHAC, đến cuối kỳ sẽ phõn bổ chi phớ này cho cỏc mặt hàng theo phần trăm (%) doanh thu:
Việc chi tiết cho cỏc mặt hàng giỳp cho kế toỏn dễ dàng xỏc định được chi phớ cũng như kết quả kinh doanh của từng mặt hàng một cỏch nhanh chúng và chớnh xỏc hơn, tuy nhiờn sẽ mất nhiều thời gian.
Về chi phớ tiền lương nhõn viờn bỏn hàng: Với tỡnh hỡnh thực tế kinh doanh như hiện nay thỡ cú thể xỏc định, phõn biệt được một cỏch dễ dàng chi phớ bỏn hàng cho cỏc loại mặt hàng. Ta cú bảng phõn bổ tiền lương và BHXH như
Chi phớ bỏn hàng khỏc phõn bổ cho từng mặt hàng = Tổng chi phớ bỏn hàng khỏc Tổng doanh thu bỏn hàng x DT từng mặt hàng
Cụng ty cổ phần kiến trỳc nội thất Việt Nam
Địa chỉ: Số 96, Đào Tấn, Ba Đỡnh, Hà Nội