IV. thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần quảng cáo và thơng mại Hàm Ngh
Sổ chi tiết
TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Bộ phận: Phân xởng in
Sản phẩm: Cataloge An Phát, SP Quang Vinh Tháng 1 năm 2008
ĐVT: Đồng Chứng từ kế toán
SH NT Nội dung TKĐƯ
Số tiền
Nợ Có
D đầu kỳ 0
73 18/01/08 Nguyên vật liệu dùng vào sản xuất Cataloge giới thiệu An Phát 152 57.714.500 75 22/01/08 Nguyên vật liệu dùng vào sản xuất tờ phiếu bảo hành SP Quang Vinh 152 15.561.000
K/c chi phí sản xuất kinh doanh khoản
mục NVLTT 1541 73.275.500 D cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 01 năm 2008 Ngời lập ( Đã ký) Kế toán trởng ( Đã ký)
Hạch toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Quy trình hạch toán NVLTT đợc tập hợp trên sơ đồ (2.4) Sơ đồ 2.4:
2.2. Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp
Cùng với chi phí NVLTT,chi phí NCTT là một trong những yếu tố cơ bản không thể thiếu đợc trong quá trình sản xuất.chi phí NCTT là những chi phí phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất làm ra sản phẩm. cụ thể ở đây là công nhân đứng máy in, công nhân gấp sách, bình bản… chi phí công nhân trực tiếp bao gồm: lơng chính, các khoản phụ cấp, ăn ca, tiền thởng…phảI trả cho công nhân. chi phí nhân công trực tiếp cũng nh tiền lơng của cán bộ công nhân toàn Công ty nói chung đợc xác định căn cứ vào định mức ngày công lao động và căn cứ vào số ngày công lao động trong thánh của công nhân đợc bộ phận hành chính theo dõi chấm công rồi đa lên cho kế toán cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng chấm công để tính lơng cho công nhân từng phân xởng. Theo hợp đồng lao động và quy chế của công ty, công ty cổ phần quảng cáo và thơng mại Hàm Nghi không tạm ứng lơng mà chỉ thanh toán một lần vào cuối tháng đồng thời các khoản bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cũng đợc trả trong lơng nên không có các khoản trích theo lơng. tơng tự nh chi phí nguyên vật liệu chi phí nhân công trực tiếp cũng đợc tập hợp thẳng vào TK154 chi tiết TK 1542
Trích bảng thanh toán lơng tháng 1 năm 2008 của phân xởng in đa vào bảng (2.6) TK 1541 TK 152 TK 632 Tập hợp chi phí NVLTT cho sản xuất sản phẩm Kết chuyển giá thành sản phẩm vaò giá vốn hàng bán
Bảng 2.6: