C
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN2–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
N
N
Số dư đầu kỳ: 45.127.000 L/y Phát nợ trong 0
Phát sinh có trong kỳ 99.535.725
Số dư cuối kỳ: 144.662.725 Ag
L/y : đối chiếu với Báo cáo của đơn vị 9 tháng đầu năm. Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê. Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê.
I. Người kiểm tra:: :
:
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN2–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139
Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
N
N
STTTên khách hàngĐịa chỉSố tiềnSố hoá đơnNgày xuất hoá đơn
h 1Cửa hàng Đông Nam22-Hoàng Diệu Đà Nẵng90.041.0001841+56263+95260+953034/1/2000 95260+953034/1/2000
9 2Bưu điện Tỉnh Ninh Thuận498.75039363 + 4631226/12/20002 3Chị HữuPhú Yên20.617.40052422Từ 2000 HữuPhú Yên20.617.40052422Từ 2000
H 4Xí Nghiệp Xây lắp 4Hà Nội6.252.00018375 + 467986/7/1999 467986/7/1999
4 5Bưu điện Tỉnh Quảng Ninh22.736.47557585Từ 20005 6Bưu điện Thanh KhêĐà Nẵng275.000Từ 2000T 7Bưu điện Núi ThànhQuảng Nam2.418.10025456Từ 19987 8Bưu điện Nẵng275.000Từ 2000T 7Bưu điện Núi ThànhQuảng Nam2.418.10025456Từ 19987 8Bưu điện
Duy XuyênQuảng Nam1.824.000Từ 2000TT Tổng cộng 144.662.725
Note: : Thiếu chứng từ. : Cộng dồn chính xác.
Tại Chi nhánh 3: T
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN2–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận Tham chiếu: ES1
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
N
N
Các vấn đề phát sinh:
Trong quá trình xem xét các khoản phải thu, KTV nhận thấy Công ty đã hạch toán vào khoản phải thu khác một khoản : 85.408.100 đồng mà thực chất là khoản phải thu khó đòi
Đề nghị hạch toán tăng dự phòng nợ khó đòi đối với khoản đó. Nợ TK : 642 85.408.100 Có TK : 139
Hai khách hàng mà đơn vị hạch toán trích lập dự phòng (E6/2) không có đủ chứng tù hợp lệ Đề nghị Công ty ghi giảm khoản dự phòng này:
Nợ TK: 139 2.099.000 ( chi tiết theo E6/2) Có TK 642:
Kết luận: Nếu Chi nhánh điều chỉnh theo kiến nghị của KTV thì các dẫn liệu cho phần dự
phòng nợ phải thu khó đòi là thích hợp xét trên các khía cạnh trọng yếu.I. Người kiểm tra:
:
:
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN3–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1
Người thực hiện: LHKH Ngày thực hiện:
N
N
Số dư đầu kỳ: 143.228.300L/y Phát nợ trong kỳ 83.267.968
Phát sinh có trong kỳ:
Số dư cuối kỳ: 59.960.332 Ag L/y : đối chiếu với Báo cáo của đơn vị 9 tháng đầu năm.
Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê. I. Người kiểm tra:
Kết luận của KTV: Đề nghị Chi nhánh 3 ghi giảm khoản dự phòng cho công nợ Bu điện tỉnh Cà Mau vì không đủ điều kiện trích lập dự phòng ( thiếu chững từ gốc ).
Nợ TK 139 : 10.600.000 đồng Có TK 624:
B/2 Kiểm toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho B
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN3–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139
Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2
Người thực hiện: LHKH Ngày thực hiện:
N
N
Đơn vị Ngày xuấtSố hoá đơnDiễn giảiSố tiềnGhi chú
N Bưu điện huyện Vĩnh Lợi-Bạc Liêu31/12/200199615Thang rút, áo an toàn5.781.600Người mua bị bắt Liêu31/12/200199615Thang rút, áo an toàn5.781.600Người mua bị bắt