1. Tổ chức bộ mây kế toân:
Chức năng nhiệm vụ của mỗi thănh viín trong bộ mây kế toân:
Kế toân trưởng:
- Tổ chức công tâc kế toân, kiểm tra toăn bộ tình hình thu chi tăi chính, kiểm tra vă ký câc chứng từ gốc, chứng từ kế toân, kiểm tra việc ghi chĩp sổ sâch hạch toân câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh ...
- Tham gia ký kết câc hợp đồng kinh tế . - Xđy dựng câc kế hoạch tăi chính.
- Chỉ đạo công tâc hạch toân của câc nhđn viín
- Tư vấn cho Giâm đốc về phương hướng vă biện phâp vận dụng câc chế độ quản lý kinh tế - tăi chính thích hợp với hoăn cảnh cụ thể của Công ty ... .
Kế toân tổng hợp:
- Thực hiện công tâc kế toân chi tiết về tập hợp chi phí vă tính giâ thănh sản phẩm - Tập hợp câc chứng từ kế toân, tổng hợp vă ghi sổ kế toân theo định kỳ quy định.
Kế toân tiền mặt, nguyín liệu chính, thănh phẩm tiíu thụ, xđy dựng cơ bản:
- Thực hiện kế toân thu chi, thanh toân tiền mặt mỗi ngăy, văo sổ chi tiết để theo dõi vă đối chiếu.
- Thực hiện công tâc kế toân nhập, xuất kho nguyín liệu chính, thănh phẩm tình hình tiíu thụ sản phẩm vă doanh thu bân hăng, tính toân câc nghĩa vụ phải giao nộp cho nhă nước, phđn phối lợi nhuận doanh nghiệp, lập câc chứng từ xuất kho nguyín liệu chính, thănh phẩm vă câc sổ chi tiết, thẻ chi tiết phục vụ cho việc quản lý đối với câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh năy.
- Theo dõi, hạch toân kế toân về câc hoạt động đầu tư XDCB của Công ty.
Kế toân tiền gởi Ngđn hăng, TSCĐ, vật liệu phụ, tiền lương vă bảo hiểm:
- Thực hiện câc nghiệp vụ kế toân thông qua Ngđn hăng, câc khoản tiền gởi, việc nộp tiền văo tăi khoản tại ngđn hăng, rút tiền gởi ngđn hăng về nhập quỹ.
- Thực hiện công tâc kế toân nhập, xuất kho vật liệu phụ, công cụ, dụng cụ, tình hình quản lý, sử dụng công cụ, tình hình phđn bổ văo chi phí sản xuất, quản lý doanh nghiệp, chi phí bân hăng đối với những công cụ, dụng cụ được phđn bổ nhiều kỳ
- Theo dõi việc quản lý tăng giảm TSCĐ của Công ty, thực hiện khấu hao TSCĐ để kết chuyển văo chi phí sản xuất vă chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bân hăng.
Kế to n trâ ưởng Kế to nâ tổng hợp Thủ quỹ Kế to n tiâ ền mặt, NLC thănh phẩm tiíu thụ, Kế to n tiâ ền gởi ngđn hăng , tiền lương, Kế to nâ thông kí c c phđnâ xưởng vă
- Theo dõi tình hình lao động vă tính tiền lương phải trả cho cân bộ quản lý, công nhđn sản xuất trực tiếp, nhđn viín bân hăng.
Kế toân thống kí câc phđn xưởng vă dịch vụ:
Thống kí câc nghiệp vụ kinh tế tại câc phđn xưởng, trạm thu mua, cửa hăng. Xử lý hồ sơ câc chứng từ phât sinh tại câc đơn vị năy. Sau đó gởi về câc kế toân liín quan của phòng kế toân để hạch toân theo câc nghiệp vụ quy định.
Thủ quỹ: Mở sổ cập nhập chứng từ thu chi, kiểm tra thường xuyín tồn quỹ hằng
ngăy cuối thâng kiểm quỹ, đối chiếu quỹ với kế toân tiền mặt.
2. Hình thức kế toân của Công ty:
Hình thức kế toân âp dụng tại doanh nghiệp lă hình thức sổ nhật ký chung. Có thể sơ đồ hóa tình hình hạch toân ở Công ty qua trình độ luđn chuyển chứng từ như sau:
Ghi chú : : ghi hằng ngăy
: ghi cuối thâng hoặc định kỳ : quan hệ đối chiếu
Hằng ngăy căn cứ văo chứng từ gốc kế toân lập định khoản phản ảnh văo sổ chi tiết liín quan. Riíng câc nghiệp vụ thu chi tiền mặt được thủ quỹ theo dõi trín sổ quỹ vă thường xuyín đối chiếu với kế toân. Đồng thời kế toân sau khi kiểm kí phđn lọai câc chứng từ gốc thì phản ảnh văo sổ nhật ký chung.
Từ sổ nhật ký chung đem đối chiếu với sổ chi tiết vă sổ chuyín dùng, nếu đúng thì cuối thâng ghi văo sổ câi, sổ câi bao gồm tất cả câc tăi khoản. Sau khi ghi văo sổ câi kế toân tiến hănh cộng số phât sinh, số lũy kế, số dư cuối thâng của câc tăi khoản, đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối quý kế toân khóa sổ, lập bảng cđn đối tăi khoản để kiểm tra việc ghi chĩp trín sổ sâch vă bảng tổng hợp chi tiết, trín cơ sở đó lập bâo câo tăi chính.
* Sổ kế toân sử dụng: CHỨNG TỪ GỐC Nhật k chungý Nhật k ý chuyí Sổ qu ỹ Sổ thẻ KT chi tiít Bảng tổng hợp chi tiết SỔ C IÂ Bảng cđn đối tăi khoản B o c o tăi ch nhâ â í
Kế toân Công ty âp dụng hệ thống TK kế toân được ban hănh theo quyết định số 1141/TC/ QĐ - CĐKT ngăy 1 thâng 11 năm 1995 của bộ tăi chính vă được sửa đổi bổ sung nhằm hạch toân thuế GTGT theo thông tư số 100/1998 /TT - BTC ngăy 15/7/1998.
Thực hiện hình thức nhật ký chung, công tâc kế toân của Công ty sử dụng câc sổ kế toân được quy định tại quyết định số 1141/TC/QĐ- CĐKT ngăy 1/1/1995 của BTC vă sử dụng 2 trong 3 sổ kế toân bổ sung nhằm hạch toân thuế GTGT theo thông tư số 100/1998/ TC-BTC ngăy 15/7/1998 cụ thể như sau:
• Sổ Nhật ký chung • Sổ câi
• Câc sổ kế toân chi tiết • Câc sổ thẻ kế toân khâc
• Câc bảng biểu,phiếu thu chi, xuất nhập liín quan
+ Bâo câo tăi chính:
Thực hiện hình thức kế toân Nhật ký chung, công tâc kế toân của Công ty sử dụng câc bảng biểu bâo câo TC quy định tại quyết định số 1141/TC/QĐ-CĐKT ngăy 1/11/1995 vă sử dụng 2 trong 3 sổ kế toân bổ sung nhằm hạch toân thuế GTGT theo thông tư số 100/1998/TC-BTC ngăy 15/7/98, cụ thể như sau:
- Bảng cđn đối kế toân
- Bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh: gồm 3 phần: . Phần I : Lêi lỗ
. Phần II : Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhă nước
. Phần III : Thuế GTGT được khấu trừ , được hoăn lại vă được miễn giảm - Bảng cđn đối số phât sinh
- Bâo câo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh bâo câo tăi chính
3.Tầm quan trọng của khoản phải thu khâch hăng tại Công ty:
Thănh phẩm lăm ra của Công ty phần lớn lă theo câc đơn đặt hăng của khâch. Trong tình hình nền kinh tế hiện nay sự ra đơi của câc xí nghiệp, cơ sở tư nhđn chuyín chế biến vă cung cấp những mặt hăng thủy sản nín Công ty phải cạnh tranh gay gắt để giănh lấy thị trường. Để thực hiện được điều năy Công ty có thể sử dụng chiến lược về chất lượng sản phẩm, quảng câo, giâ cả, về dịch vụ giao hăng, vận chuyển...Tuy nhiín cũng còn một vấn đề không kĩm phần quan trọng đó lă trong nền kinh tế thị trường với sự cạnh tranh gay găt của câcđối thủ thì việc mua bân chụi lă một việc không thể thiếu. Tín dụng thương mại sẽ giúp cho doanh nghiệp đứng vững trín thị truờng, có thể giữ chđn được những khâch hăng truyền thống đồng thời có thể thu hút thím được những khâch hăng mới.
Chính vì vậy chính sâch tín dụng nói chung vă phải thu khâch hăng nói riíng trong Công ty lă một công cụ, động lực quan trọng để thúc đẩy Công ty ngăy căng hoăn thiện vă phât triển.
B. TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÂC KHOẢN PHẢI THU KHÂCH HĂNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN ĐĂ NẴNG: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN ĐĂ NẴNG: