: Theo tổ chức hành chính của Công ty Theo hệ thống quản lý chất lợng
f. Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Hiện nay, công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký - chứng từ” với hệ thống sổ sách tơng đối phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh và theo đúng quy định của Nhà nớc, đảm bảo công việc đợc tiến hành thờng xuyên, liên tục hàng ngày.
Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký - chứng từ tại Công ty c:
Ghi chú:
(1): Ghi chứng từ và bảng phân bổ hàng ngày
(2,3,4,6): Ghi ngày cuối kỳ
(5): Đối chiếu sổ chi tiết và tổng hợp
- Số lợng các loại sổ kế toán sử dụng: + Sổ Nhật ký - chứng từ:
(1) (1)
Chứng từ gốc và Bảng phân bổ phí
Bảng kê (1-11) Số chi tiết (1-6) và sổ chi tiết khác
Nhật ký - chứng từ
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán Sổ cái (2) (1) (3) (6) (4) (6) (6) (5) (4) (3)
Nhật ký 1- Tiền mặt Nhật ký 2- TGNH Nhật ký 4- Ghi có TK: 331- Vay ngắn hạn 315- Nợ dài hạn đến hạn trả 341- Vay dài hạn 342- Nợ dài hạn Nhật ký 5- Nhà cung cấp Nhật ký 8- Bán hàng, xác định kết quả + Bảng kê: BK 1- Tiền mặt (Ghi Nợ) BK 2- TGNH (Ghi Nợ)
BK 3- Tính giá vật liệu, công cụ dụng cụ BK 4- Chi phí sản xuất theo phân xởng BK 5- Tập hợp:
Chi phí đầu t xây dựng cơ bản (TK241) Chi phí bán hàng (TK641)
Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK642) BK 6- Chi phí trả trớc và phải trả
BK TK 1388 BK TK 3388 + Bảng phân bổ:
BPB 1- Tiền lơng và bảo hiểm xã hội
BPB 2- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định BPB 3- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ + Sổ chi tiết:
Tờ kê chi tiết TK 642 Tờ kê chi tiết TK 627