III. Tổ chức công tác kế toán vật liệu ở côngty khoá Minh Khai:
1. Thủ tục nhập kho vật liệu:
Chế độ kế toán quy định tất cả các loạI VL khi về đến công ty đều phảI làm thủ tục kiểm nhậnvà nhập kho công ty . Thực tế ở công ty khoá Minh Khai . Thực tế ở công ty khoá Minh Khai khi vật liệu đợc giao đến , cán bộ KCS kiểm tra vềsốlợng ,chất lợng , quy cách vật t rồi viết phiếu kiểm tra KCS .
Trờng hợp giá trị vật t lớn hơn 5.000.000. đồng ( Theo giá mua không có hợp đồng ) Thì cán bộ KCS phảI lập biên bản kiểm nghiệm vật t đa cho cán bộ cung tiêu.
Ví dụ : biểu số 1
Biên bản kiểm nghiệm vật t Mẫu số 05/VT
( Số luợng , chất lợng , giá cả ) 1141 TC/QĐ/CĐKT
Hôm nay, ngày 16 Tháng 01 năm 2001
Ban kiểm nghiệm vật t gồm có :
1 . Bà Nguyễn Thanh Tú KHCT – Trởng ban . 2 . Bà Nguyễn Thị Sâm KCS – Uỷ viên 3. Bà Dơng Thị Dung TàI vụ – Uỷ viên 4. Bà Pham Thị thổn Thủ Kho- Uỷ viên 5 Ông Hồ Văn Quang Tiếp liệu- Uỷ viên.
Căn cứ vào hoá đơn số 000063 ngày 15/01/2001 của công ty Hoàng Vũ , đã kiểm nghiệm các loạI vật t sau đây:
Thép INOX 2,5 x 1219 x 2438 2,2 x 1000 x 2000 1.2 x 1220 x 2000 0,8 x 1000 x 2000
Phơng thức kiểm nghiệm : Dùng thớc cặp Pa Me để đo theo phơng pháp thủ công :
TT Tên nhãn hiệu Số lợng
quy cách vật t ĐVT Theo Thực tế Đúng Không
chứng kiểm quy đúng Từ nghiệm cách quy cách Thép INOX 1 2,5 x 1219 x 2438 KG 583,24 583,24 2 2,2 x 1000 x 2000 KG 345,4 345,4 3 1,2 x 1220 x 2000 KG 160,9 160,9 4 0,8 x1000 x 2000 KG 12,56 12,56
Kết luận và ý kiến giải quyết của ban kiểm nghiệm : Nhập kho
ĐạI diện thủ kho TàI vụ ĐạI diện KCS Chủ hàng ĐạI diện KHCT Uỷ viên Uỷ viên Uỷ viên Trởng ban
Tiếp theo cán bộ cung tiêu làm thủ tục nhập kho và viết phiếu nhập vật t căn cứ vào số lợng vật liệu thực nhập (Trên phiếu KCS) . Phiếu nhập vật t có chữ kí của thủ kho , phụ trách cung tiêu và bên giao hàng .
Ví dụ: Biểu số 2
Phiếu nhập vật t số 58 Mẫu số 01/ VT
Ngày 16Tháng 01 Năm 2001 1141TC/ CĐKT
Đơn vị : CT Khoá Minh Khai
Bộ phận : kế hoạch cung tiêu Nợ có
Nhập của : Công ty Hoàng Vũ
Theo biên bản kiểm nghiệm ngày 16 tháng 01 năm 2001 1521 331
Nhập tạI kho công ty
TT Tên nhãn hiệu Đơn Số lợng
quy cách vật t vị Theo Thực Đơn giá Thành tiền
tính Chứng từ nhập Thép INOX 1 2,5 x 1219 x 2438 KG 583,24 583,24 20 11.664.800 2 2,2 x 1000 x 2000 KG 345,4 345,4 20 6.908.000 3 1,2 x 1220 x 2000 KG 160,9 160,9 20 3.218.000 4 0,8 x1000 x 2000 KG 12,56 12,56 20 251.200 Tổng cộng 22.042.000
Cộng thành tiền ( Bằng chữ) : Hai mơI hai triệu không trăm bốn mơI ngàn đồng.
Phụ trách cung tiêu Ngời giao Thủ kho
Trờng hợp vật t nhập kho nhng thanh toán chậm, thì phiế nhập kho hoá đơn GTGT và các chứng từ liên quan chuyyển cho kế toán vật t, sau đó khi thanh
toán thì kế toán vật t chuyển cho kế toán thanh toán phiếu nhập kho và các chuứng từ liên quan này.
Ví dụ: Biểu số 3