Kế toán chi tiết

Một phần của tài liệu Thực trạng tổ chức kế toán Công ty TNHH 277 Xuân Bắc kiến tập.DOC (Trang 49 - 56)

VI. kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, xác định kqkd, ppln 1 Khái niệm thành phẩm

4. Kế toán chi tiết

Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc sử dụng phơng pháp thẻ song song để ghi sổ (đã thể hiện ở phần mua hàng)

Kế toán đã sử dụng các tài khoản sau để xác định kết quả kinh doanh TK 155: Thành phẩm

TK 156: Hàng hoá

TK 511: Doanh thu bán hàng TK 632: giá vốn hàng bán

TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 641: Chi phí bán hàng

TK 911: Xác định kết quả kinh doanh TK 421: Lợi nhuận cha phân phối

Ngoài ra còn sử dụng các tài khoản khác nhau nh: TK 111, TK 331, TK 133, TK 334

Khi hàng hoá nhập về tại kho của nhà máy, kế toán làm phiếu nhập kho sau khi làm thủ tục pháp lý xong kế toán xác nhận ký tên, một liên giữ lại làm căn cứ để ghi thẻ kho ở nhà máy, một liên giao cho khách hàng đã mua hàng hoá.

Khi xuất kho hàng hoá: Căn cứ vào bảng kế hoạch giao hàng, kế toán tiêu thụ viết hoá đơn kiểm phiếu xuất đồng thời viết “ hoá đơn bán hàng”.

Phơng pháp tính giá xuất kho hàng hoá: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc tính giá hàng hoá xuất theo phơng pháp bình quân gia quyền

*Hình thức bán hàng của Doanh Nghiệp:

- Bán hàng trực tiếp - Bán lẻ

- Gửi bán ở các đại lý. *Phơng thức bán hàng:

- Thu bằng tiền mặt

- Thu qua tiền gửi ngân hàng - Thu bằng Séc,…

*Các chứng từ liên quan đến quá trình bán hàng:

- Hợp đồng kinh tế - Hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho - Phiếu thu - Giấy báo nợ. Đơn giá bình quân của hàng hoá = Trị giá thực tế của hàng hoá tồn đầu kỳ

+ Giá trị thực tế của hàng hoá

nhập trong kỳ Số lượng hàng hoá nhập trong kỳ + Số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ Trị giá thực tế của hàng hoá xuất trong kỳ = Đơn giá bình quân gia quyền x Số lượng hàng hoá xuất trong

Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Trởng BTC

Sổ cái tài khoản: 155 - Thành phẩm

Tháng: 1 năm: 2006

Chứng từ

Số Ngày

Nội dung

Nhật ký chung T khoản Số phát sinh

Trang sổ STT dòng đối ứng Nợ

Số d đầu kỳ 175,000,000

NK01 21/01/2006 Nhập kho thành phẩm gạch loại 1 13 60 154 111,000,000

NK01 21/01/2006 Nhập kho thành phẩm gạch loại 2 13 61 154 79,040,000

PX06 22/01/2006 Xuất bán SP cho CTy Vĩnh Thọ 14 62 632 54,000,000

PX07 23/01/2006 Xuất bán SP cho Đại lý vật liệu XD Hòa Phát 14 65 632 60,000,000

PX08 24/01/2006 Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng 15 68 632 134,300,000

PX09 25/01/2006 Bán SP cho đại lý Thanh Hoa 15 71 632 53,590,000

Tổng cộng phát sinh 190,040,000 301,890,000

Số d cuối kỳ 63,150,000

Ngày :.../.../...

Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Trởng BTC

Sổ cái tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng

Tháng: 1 năm: 2006

Chứng từ

Số Ngày

Nội dung

Nhật ký chung T khoản Số phát sinh

Trang sổ

STT

dòng đối ứng Nợ

Số d đầu kỳ

PT03 01/10/2006 Bán xi măng cho Đại lý Thanh Hoa 4 14 1111 8,800,000

GBC 01 01/11/2006 Bán sắt cho đại lý vật liệu xây dựng Hòa Phát 5 17 1121 14,250,000

PT04 01/22/2006 Xuất bán SP cho CTy Vĩnh Thọ 14 63 1111 66,000,000

PT05 01/23/2006 Xuất bán SP cho Đại lý vật liệu XD Hòa Phát 14 66 1111 76,000,000

PX08 01/24/2006 Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng 15 69 1311 169,000,000

PT06 01/25/2006 Bán SP cho đại lý Thanh Hoa 16 72 1111 63,400,000

KCT1 01/31/2006 Kết chuyển doanh thu bán hàng hoá 17 77 911 23,050,000

KCT1 01/31/2006 Kết chuyển doanh thu bán các thành phẩm 17 78 911 374,400,000

Tổng cộng phát sinh 397,450,000 397,450,000

Số d cuối kỳ 0 0

Ngày :.../.../...

Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Trởng BTC

Sổ cái tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán

Tháng: 1 năm: 2006

Chứng từ

Số Ngày

Nội dung

Nhật ký chung T khoản Số phát sinh

Trang sổ

STT

dòng đối ứng Nợ

Số d đầu kỳ

PX04 01/10/2006 Bán xi măng cho Đại lý Thanh Hoa 4 13 1561 7,000,000

PX05 01/11/2006 Bán sắt cho đại lý vật liệu xây dựng Hòa Phát 4 16 1561 12,000,000

PX06 01/22/2006 Xuất bán SP cho CTy Vĩnh Thọ 14 62 155 54,000,000

PX07 01/23/2006 Xuất bán SP cho Đại lý vật liệu XD Hòa Phát 14 65 155 60,000,000

PX08 01/24/2006 Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng 15 68 155 134,300,000

PX09 01/25/2006 Bán SP cho đại lý Thanh Hoa 15 71 155 53,590,000

KCT1 01/31/2006 Kết chuyển giá vốn hàng bán XĐKQ 18 82 911 320,890,000

Tổng cộng phát sinh 320,890,000 320,890,000

Số d cuối kỳ 0 0

Ngày :.../.../...

Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC

Kha lí - Thụy Quỳnh - Thái Thụy - Thái Bình Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Trởng BTC

Sổ cái tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng

Tháng: 1 năm: 2006

Ngày GS Chứng từ

Số Ngày

Nội dung Nhật ký chung T khoản Số phát sinh

Trang sổ STT dòng đối ứng Nợ

Số d đầu kỳ

15/01/2006 TL04 1/15/2006 Tính số tiền lơng phải trả cho bộ phận bàn hàng 7 28 334 12,400,000

15/01/2006 BH01 1/15/2006 Trích BHXH cho bộ phận bán hàng 8 34 3383 2,108,000

15/01/2006 KP01 1/15/2006 Trích KPCĐ cho bộ phận bán hàng 9 40 3382 124,000

15/01/2006 KP01 1/15/2006 Trích KPCĐ cho bộ phận QLDN 9 41 3382 156,000

15/01/2006 YT01 1/15/2006 Trích BHYT cho bộ phận Bán hàng 10 46 3384 124,000

15/01/2006 YT01 1/15/2006 Trích BHYT cho bộ phận QLDN 11 47 3384 156,000

31/01/2006 KCT1 1/31/2006 Kết chuyển chi phí bán hàng nhân công 18 83 911 15,068,000

Tổng cộng phát sinh 15,068,000 15,068,000

Số d cuối kỳ 0 0

Ngày :.../.../...

Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC

Sổ cái tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp

Tháng: 1 năm: 2006

Chứng từ

Số Ngày

Nội dung

Nhật ký chung T khoản Số phát sinh

Trang sổ

STT

dòng đối ứng Nợ

Số d đầu kỳ

TL05 01/15/2006 Tính số tiền lơng phải trả cho bộ phận QLDN 7 29 334 15,600,000

BH01 01/15/2006 Trích BHXH cho bộ phận QLDN 8 35 3383 2,652,000

KCT1 01/31/2006 Kết chuyển chi phí quản lý nhân viên 18 84 911 18,252,000

Tổng cộng phát sinh 18,252,000 18,252,000

Số d cuối kỳ 0 0

Ngày :.../.../...

Một phần của tài liệu Thực trạng tổ chức kế toán Công ty TNHH 277 Xuân Bắc kiến tập.DOC (Trang 49 - 56)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(60 trang)
w