II/ Đặc điểm kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai: 1 Sự ra đời và mô hình tổ chức của NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai :
2.3 Công tác thanh toán và kinh doanh dịch vụ Ngân hàn g:
Bên cạnh nghiệp vụ Tín dụng và các nghiệp vụ khác của chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai cũng ngày càng đợc phát triển cả về số lợng cũng nh chất lợng ,điều đó đợc thể hiện qua các nghiệp vụ chuyển tiền nhanh , mua bán ngoại tệ ,tổ chức thanh toán liên hàng cùng hệ thống qua Ngân hàng No&PTNT Việt Nam đối với các NH Thơng mại khác trên địa bàn , tổ chức thanh toán bù trừ ... Từ khi thành lập NH No&PTNT Tỉnh Lào Cai đã thực hiện nhiệm vụ chuyển tiền nhanh từ Lào Cai đi các tỉnh và thành phố khác trong cả nớc . Đặc biệt vừa qua NHNo&PTNT Việt Nam cũng đã mở thêm nghiệp vụ mới cho chi nhánh đó là nghiệp vụ thanh toán quốc tế .
Từ ngày Chi nhánh NH thực hiện thanh toán ngoại tỉnh thông qua mạng vi tính thì công tác thanh toán liên hàng ngày càng phát triển , ngày càng thu hút nhiều khách hàng ,nguyên nhân là do thanh toán qua mạng vi tính nhanh và thuận tiện , đáp ứng đợc nhu cầu chuyển tiền nhanh của khách hàng .
Có đợc những kết quả trên là do chi nhánh NH No Tỉnh đã thực hiện tốt việc chỉ đạo của cấp trên , biết đầu t đúng hớng ,từng bớc hiện đại hoá công nghệ NH nhất là khâu thanh toán . Nhờ sự chuyển biến rõ rệt và khả quan trong công tác thanh toán mà chi nhánh NH No tỉnh Lào cai đã đợc khách hàng ngày càng tín nhiệm hơn .Khách hàng đến giao dịch thanh toán tại NH ngày một đông hơn. Do vậy trong năm 2000 công tác thanh toán tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai đã đạt đợc những kết quả nh sau :
Biểu 6: Tình hình thanh toán qua chi nhánh NHNo Tỉnh Lào Cai Đơn vị : Triệu đồng Số
TT Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
1 Thanh toán bằng tiền mặt 208.880 37,1% 319.309 31,8% 2 Thanh toán không dùng TM 354584 62,9% 371.175 68,2%
Tổng mức thanh toán : 563.464 100% 690.484 100%
Qua biểu 6 ta thấy : Tổng mức thanh toán qua chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai trong năm 2000 đạt 690.484 triệu đồng , tăng 22,5% so với năm 1999, trong đó thanh toán không dùng tiền mặt là 371.175 triệu đồng ,tăng so với năm 1999 là 4,7% . Về tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng chiếm tỷ trọng cao lên .
Qua đó ta thấy nhờ làm tốt công tác thanh toán mà khách hàng đã giao dịch thanh toán bằng các dịch vụ NH nhiều hơn vì họ đã có sự an tâm , tín nhiệm hơn
về các khoản thanh toán của họ . Thanh toán không dùng tiền mặt tăng lên điều đó chứng tỏ các giao dịch qua NH ngày càng đợc tiến hành một cách nhanh chóng, kịp thời và chính xác hơn .
Cùng với kết quả quan trọng đã đạt đợc trong công tác thanh toán , Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai cũng đã chú trọng tăng cờng nguồn tiền mặt nhằm đáp ứng kịp thời ,thoả mãn việc chi tiền mặt của khách hàng kể cả các dịp Lễ,Tết .Chính vì vậy trong các dịp Lễ, Tết tuy các đơn vị ,các cá nhân có nhu cầu đến NH rút tiền mặt về sử dụng làm nhu cầu về tiền mặt tăng vọt so với những ngày bình thờng trong năm nhng NH vẫn sẵn có lợng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu một cách nhanh chóng , kịp thời .Để thích nghi hơn nữa với cơ chế thị trờng , mặc dù địa bàn tỉnh Lào Cai nhu cầu giao dịch về ngoại tệ cha nhiều nhng trong hoạt đông Tiền tệ Tín dụng của chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai cũng đã mở rộng thêm nghiệp vụ kinh doanh mua bán ngoại tệ ( chủ yếu là nhân dân tệ ) và một số ít USD, Lãi do hoạt động kinh doanh ngoại tệ mang lại mặc dù cha nhiều ,nhng cũng đã góp phần mở ra hớng kinh doanh mới trên địa bàn tỉnh Lào Cai cho NH, phù hợp với tình hình phát triển kinh tế địa phơng .
2.4.Kết quả tài chính của chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai :
Nhờ có những kết quả đạt đợc trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai nên năm 2000 lợi nhuận của NH cũng tăng hơn so với những năm trớc .
Lợi nhuận của NH tăng lên do đó cơ sở ,vật chất của Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai cũng đợc đổi mới về mọi mặt ; Trang thiết bị dùng cho văn phòng để phục vụ kinh doanh ,để phục vụ khách hàng từng bớc đợc hiện đại hoá công nghệ NH . Từ đó đã tạo cho chi nhánh có một thế đứng vững chắc trong cơ chế thị trờng , đã tạo đợc một ấn tợng tốt đẹp về hình ảnh Ngân hàng cho khách hàng . Vì vậy khách hàng đến giao dịch tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai ngày một nhiều hơn .
III/ Thực trạng nghiệp vụ Kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai :
1.Tình hình kế toán cho vay nói chung :
Bớc sang thời kỳ mới ,sự phân biệt gữa các thành phần kinh tế dần dần đợc loại bỏ mặc dù thành phần kinh tế Quốc doanh vẫn nắm vai trò chủ đạo trong nền kinh tế . Nhng Đảng và Nhà nớc ta đã có nhiều biện pháp , nhiều chính sách nhằm thúc đẩy phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần .Điều này đã đợc khẳng định trong các văn kiện Đại hội Đảng VII,VIII.
Trong phần III mục I của chiến lợc ổn định và phát triển kinh tế - xã hội của nớc ta đến năm 2000 có viết :”Nền kinh tế hàng hoá có cơ cấu nhiều thành phần với nhiều loại hình sử hữu ,nhiều tổ chức kinh tế . mọi đơn vị không phân biệt quan hệ
sở hữu và hình thức tổ chức đều bình đẳng trớc pháp luật ”.Do vậy trong hoạt động kinh doanh của NH cũng không nằm ngoài hớng đi đó ,điều này đã đợc thể hiện qua các văn bản ,thể lệ Tín dụng ,những quy định cụ thể của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ,của Chủ tịch Hội đồng Quản trị, của Tổng Giám đốc ngân hàng No&PT Việt Nam về điều kiện vay vốn cũng nh mức lãi suất cho vay đôí với tất cả các thành phần kinh tế là nh nhau . Theo quy định của Thống đốc NH Nhà nớc từ ngày 29/10/1999 tất cả các NH Thơng mại đều áp dụng lãi suất trần và đối với các loại hình doanh nghiệp là 1% /tháng kể cả cho vay ngắn hạn cũng nh cho vay trung và dài hạn .
Để triển khai đợc nghiệp vụ Tín dụng phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế toán cho vay .Trên thực tế tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai nghiệp vụ kế toán cho vay vẫn còn tồn tại một soó vấn đề ,nhng nghiệp vụ kế toán cho vay cũng đã góp phần thực hiện tốt nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng , Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Lào Cai thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay trên cơ sở hoạt động Tín dụng ngày càng mở rộng và hiệu quả .
Biểu 7: tình hình cho vay,d nợ theo đối tợng và thời hạn của NH năn 1999 và năm 2000.
Đơn vị : Triệu đồng . Số
TT Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000
Dsố cho vay D nợ Dsố cho vay D nợ
1 Cho vay ngắn hạn 91.643 45.586 86.049 39.086 2 Cho vay trung -dài hạn 7.291 9.411 39.453 48.398
Tổng cộng : 98.934 55.997 125.502 87.484
Qua biểu 7 ta thấy : D nợ cho vay ngắn hạn năm 2000 giảm so với năm 1999 ,nhng d nợ cho vay trung và dài hạn lại tăng .Tổng d nợ năm 2000 so với năm 1999 giảm đi còn 9,3%.