II/ Đặc điểm kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai: 1 Sự ra đời và mô hình tổ chức của NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai :
Chơng II I:
Một số kiến nghị về kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai
Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai là một ngân hàng thơng mại, hoạt động trên lĩnh vực tiền tệ Tín dụng trong cơ chế thị trờng, mọi hoạt động của ngân hàng luôn gắn chặt với sự vận động & phát triển nền kinh tế. Do đó khả năng mở rộng và kinh doanh , thu hút vốn đầu vào , đẩy mạnh cho vay của Ngân hàng là một yếu tố hết sức quan trọng góp phần phục vụ sản xuất - kinh doanh của các doanh nghiệp ,ảnh hởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của Ngân hàng .Chính vì vậy mà ngành Ngân hàng nói chung và Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Lào Cai nói riêng phải không ngừng hoàn thiện dần các thể lệ ,chế độ trong lĩnh vực hoạt động của mình để đạt đợc mục tiêu “ ổn định - an toàn hiệu quả -phát triển vững chắc ”,trong đó có nghiệp vụ Tín dụng và kế toán cho vay .
Tuy nhiên qua thời gian thực tập ,nghiên cứu ,tìm hiểu về nghiệp vụ kế toán cho vay tại Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai mặc dù trình độ có hạn nhng tôi đã rút ra một số tồn tại ở chơng II .Trong chơng này tôi mạnh dạn xin nêu một số kiến nghị để giải quyết những tồn tại đó :
1.Hoàn thiện hồ sơ cho vay :
Vấn đề về thủ tục hồ sơ cho vay hiện nay đợc thực hiện trong hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Lào Cai còn rờm rà nên rut gọn hồ sơ cho vay theo hớng :
- Đơn giản bớt và tiêu chuẩn hoá các giấy tờ hồ sơ cho vay vừa phải đảm bảo ,chặt chẽ, vừa thuận tiện .
- Về cho vay cầm cố: Chỉ cần cam kết thoả thuận giữa hai bên cho vay và đi vay ,cùng nhau đánh giá ,giá trị của tài sản cầm cố là bao nhiêu và giải quyết cho vay. Sau đó Ngân hàng tự hoàn chỉnh thủ tục cho khách hàng nh mở tài khoản cho khách hàng ,chứ không nên yêu cầu khách hàng phải xuất trình, làm quá nhiều giấy tờ mới và làm thủ tục xin vay nh là bảng kê ...Đây cũng là hình thức gây mất nhiều thời gian cho khách hàng ...
2.Vấn đề theo dõi kỳ hạn nợ : 2.1.Đôn đốc trả nợ lãi :
- Cán bộ kế toán hàng tháng lập phiếu thông báo để cán bộ Tín dụng theo dõi đôn đốc , nhắc nhở doanh nghiệp trả nợ theo đúng thời hạn cam kết với Ngân hàng , Ngân hàng gửi giấy báo nợ cho khách hàng để trực tiếp theo dõi .
- Cán bộ Tín dụng phối hợp với cán bộ kế toán để thu nợ , thu lãi khi đến hạn .
* Trờng hợp đến kỳ hạn trả nợ do nguyên nhân khách quan Doanh nghiệp cha cân đối đợc nguồn trả nợ cho Ngân hàng .
- Cán bộ Tín dụng nhận đơn xin gia hạn nợ của khách hàng . - Cán bộ Tín dụng kiểm tra điều kiện gia hạn nợ của khách hàng .
- Cán bộ Tín dụng lập tờ trình Giám đốc xin ra hạn nợ nếu do nguyên nhân khách quan .Tờ trình ghi rõ :
+ Nguyên nhân gia hạn nợ . + Số tiền xin gia hạn nợ . + Thời gian gia hạn nợ. + Ngày ký trình duyệt . + Số khế ớc .
+ Số hợp đồng .
- Sau khi quyết định gia hạn nợ , cán bộ Tín dụng thực hiện quyết định của Giám đốc và chuyển phòng Kế toán để hành tự , thông báo cho khách hàng biết (sao gửi một bản cho khách hàng ) và lu hồ s Tín dụng.
- Trờng hợp Doanh nghiệp không có đơn xin gia hạn nợ, không có lý do khách quan chính đáng thì chuyển sang nợ quá hạn .
2.2. Phơng thức trả nợ ,trả lãi :
- Khi đến hạn trả nợ ,trả lãi thì chỉ cần trích thu nợ lãi đến hạn từ tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp ( khách hàng ) chứ không cần khách hàng phải đến trả nợ trực tiếp tại Ngân hàng nơi cho vay .
- Ngân hàng có thể yêu cầu ngời bảo lãnh trả thay(nếu có bảo lãnh )
- Ngân hàng có thể thu nợ ,thu lãi của khách hàng ở Ngân hàng ban nếu khách hàng đó có tài khoản tiền gửi tai Ngân hàng bạn mà Ngân nhờ thu .
2.3. Đánh giá kết quả cho vay qua số liệu của cán bộ kế toán :
Cán bộ kế toán phối hợp với cán bộ Tín dụng để phân tích kết quả cho vay, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Tín dụng ,rút ra bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng.
Từ đó phân loại Doanh nghiệp,loại khách hàng để định hớng để tăng cờng mở rông, duy trì hay thu hẹp, thậm chí là ngừng quan hệTín dụng đối với những khách hàng nào có hiệu quả sử dụng vốnTín dụng kém.