Để hạch toán chi tiết các khoản trích theo lơng và BHXH trả thay lơng kế toán sử dụng những chứng từ sau:
∗ Đối với kế toán các khoản trích theo lơng kế toán sử dụng chứng từ sau: + Bảng phân bổ BHXH, BHYT, KPCĐ (xem trang bên)
Sau khi tính đợc BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán tiền lơng chuyển bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ sang cho kế toán thanh toán để viết phiếu chi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ
- Phiếu chi nộp KPCĐ nh sau:
Đơn vị: Công ty KT.CT.TL Mỹ Đức Phiếu chi Số: 33 Địa chỉ: Thị trấn Tế Tiêu Mỹ Đức Ngày 31 tháng 1 năm 2003 Nợ: 3382
Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Nam
Địa chỉ: Công đoàn huyện Mỹ Đức Lý do chi: Nộp 1,3% KPCĐ lên cấp trên.
Số tiền: 1.001.556 đồng. (Viết bằng chữ) Một triệu không trăm linh một nghìn năm trăm năm mơi sáu đồng chẵn./.
Kèm theo : 1 chứng từ gốc .
Ngày 31 tháng 1 năm 2003. Thủ trởng Phụ trách Ngời lập Thủ quỹ Ngời
đơn vị kế toán phiếu nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Phiếu chi nộp BHXH nh sau:
Đơn vị: Công ty KT.CT.TL Mỹ Đức Phiếu chi Số: 34 Địa chỉ: Thị trấn Tế Tiêu Mỹ Đức Ngày 31 tháng 1 năm 2003 Nợ: 3383
Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thuỷ
Địa chỉ: BHXH huyện Mỹ Đức
Lý do chi: Nộp 20% BHXH tháng 1năm 2003.
Số tiền: 15.297.409 đồng. (Viết bằng chữ) Mời lăm triệu hai trăm chín mơi bảy nghìn bốn trăm linh chín đồng chẵn ./.
Kèm theo : 1 chứng từ gốc .
Ngày 31 tháng 1 năm 2003. Thủ trởng Phụ trách Ngời lập Thủ quỹ Ngời
đơn vị kế toán phiếu nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Phiếu chi nộp BHYT nh sau:
Đơn vị: Công ty KT.CT.TL Mỹ Đức Phiếu chi Số: 35 Địa chỉ: Thị trấn Tế Tiêu Mỹ Đức Ngày 31 tháng 1 năm 2003 Nợ: 3384
Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Long
Địa chỉ: BHYT huyện Mỹ Đức
Lý do chi: Nộp 3% BHYT tháng 1năm 2003.
Số tiền: 2.298.047 đồng. (Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm chín mơi tám nghìn không trăm bốn bảy đồng chẵn ./.
Kèm theo : 1 chứng từ gốc .
Ngày 31 tháng 1 năm 2003. Thủ trởng Phụ trách Ngời lập Thủ quỹ Ngời
đơn vị kế toán phiếu nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
∗ Đối với kế toán BHXH trả thay lơng kế toán sử dụng những chứng từ sau: + Phiếu nghỉ hởng BHXH.
+ Bảng thanh toán BHXH.
+ Bảng tổng hợp thanh toán trợ cấp BHXH. a) Phiếu nghỉ h ởng BHXH .
Là chứng từ lao động tiền lơng đợc dùng để xác nhận ngày nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn, nghỉ con ốm... của ngời lao động làm căn cứ để tính trợ cấp BHXH trả thay lơng do chế độ quy định.
Phiếu này đợc lập tại trạm xá, bệnh viện hoặc y tế cơ quan khi xảy ra các tr- ờng hợp ốm đau, thai sản... cần phải nghỉ việc và đợc bác sỹ ký cho phép nghỉ và ngời phụ trách bộ phận ký xác nhận.
Công ty KT.CT.TL Mỹ Đức Phiếu nghỉ hởng BHXH
Bộ phận: Văn phòng Số: 1
Họ và tên: Nghiêm Thị Hoa
Tên cơ
quan y tế khámNgày Lý do bệnhCăn Tổng số Ngày cho nghỉTừ ngày Đến ngày tbực tế nghỉSố ngày Bệnh viện Hà Xá Thai sản 104 1/1/2003 1/5/2003 120 Ngày 3 tháng1 năm 2003 Xác nhận của phụ trách đơn vị Y, bác sĩ KCB
(Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)
Công ty KT.CT.TL Mỹ Đức Phiếu nghỉ hởng BHXH
Bộ phận: Trạm bơm Phù Lu Tế Số: 2
Họ và tên: Nguyễn Thị Thinh
Tên cơ
quan y tế khámNgày Lý do bệnhCăn Tổng số Ngày cho nghỉTừ ngày Đến ngày tbực tế nghỉSố ngày Bệnh viện Hà Xá ốm 08 1/1/2003 9/1/2003 08 Ngày 1 tháng1 năm 2003 Xác nhận của phụ trách đơn vị Y, bác sĩ KCB
Công ty KT.CT.TL Mỹ Đức Phiếu nghỉ hởng BHXH Bộ phận: Văn phòng Số: 3 Họ và tên: Ngô Thị Đàm Tên cơ quan y tế Ngày khám Lý do Căn bệnh Ngày cho nghỉ Tổng số Từ ngày Đến ngày Số ngày tbực tế nghỉ Bệnh viện Hà Xá Thai sản 104 1/1/2003 1/5/2003 120 Ngày 3 tháng1 năm 2003 Xác nhận của phụ trách đơn vị Y, bác sĩ KCB
(Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) b) Bảng thanh toán BHXH.
Căn cứ “Phiếu nghỉ hởng BHXH” của trung tâm y tế cấp cơ quan BHXH duyệt và thanh toán cho Công ty để trả cho ngời lao động.
Bảng thanh toán hởng chế độ
Số: 1
Họ và tên: Nghiêm Thị Hoa
Số năm đã
đóng BHXH
Số ngày nghỉ đ-
ợc hởng BHXH Tiền lơng tháng đóng BHXH quân mỗi ngàyTiền lơng bình % tính BHXH Thành tiền Ghi chú 8 104 373.800 16.991 100% 373.800
Ngày 31 tháng 1 năm 2003 Cán bộ phụ trách chi thuộc Kế toán đơn vị Giám đốc công ty
cơ quan BHXH duyệt
Bảng thanh toán hởng chế độ
Số: 2
Họ và tên: Nguyễn Thị Thinh
Số năm đã đóng BHXH Số ngày nghỉ đợc hởng BHXH Tiền lơng tháng
đóng BHXH quân mỗi ngàyTiền lơng bình % tính BHXH Thành tiền chúGhi 31 08 562.800 25.582 75% 153.491
Ngày 31 tháng 1 năm 2003 Cán bộ phụ trách chi thuộc Kế toán đơn vị Giám đốc công ty cơ quan BHXH duyệt
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng thanh toán hởng chế độ
Số: 3
Họ và tên: Ngô Thị Đàm Số năm đã
đóng BHXH Số ngày nghỉ đ-ợc hởng BHXH Tiền lơng tháng đóng BHXH Tiền lơng bình quân mỗi ngày % tính BHXH Thành tiền chúGhi
7 104 340.200 15.464 100% 340.200
Ngày 31 tháng 1 năm 2003 Cán bộ phụ trách chi thuộc Kế toán đơn vị Giám đốc công ty cơ quan BHXH duyệt
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) c) Bảng tổng hợp thanh toán trợ cấp BHXH.
Là bảng tổng hợp và thanh toán trợ cấp BHXH trả thay lơng cho ngời lao động đồng thời là căn cứ để lập báo cáo quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH.
Bảng tổng hợp thanh toán trợ cấp BHXH lập cho từng bộ phận hoặc chung cho toàn công ty, bảng đợc lập dựa trên các phiếu nghỉ hởng BHXH. Nếu 1 ngời trong tháng nghỉ nhiều lần có nhiều phiếu nghỉ hởng BHXH thì các phiếu đó phải tổng hợp lại để ghi vào 1 dòng trong bảng thanh toán trợ cấp BHXH.
Bảng này đợc lập thành 2 liên, 1 liên ở phòng kế toán làm căn cứ để ghi sổ còn 1 liên gửi về cơ quan BHXH.