V. Kế toán tổng hợp tiêu thụ thành phẩm tại Công ty kỹ
4. Trình tự tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5
phẩm 19/5
hoá đơn Mẫu số: 01 GTKT-3LL
giá trị gia tăng ES/2003B Liên 4: Nội bộ
Ngày 26 tháng 1 năm 2004
Đơn vị bán hàng: Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5 Địa chỉ: Thị xã Sơn Tây – Hà Tây
Số tài khoản: ... Điện thoại: ...MS: 0500237695 - 1 Họ tên ngời mua hàng: ...Chị Phợng... Tên đơn vị: ...Liên Doanh Hải Hà Kotobuki Địa chỉ: Trơng Định – Hà Nội
Số tài khoản: ... Hình thức thanh toán: ....Tiền mặt .... MS:
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
Nha 2 sao kg 2560 4000 10240000
Cộng tiền hàng 10240000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1024000
Tổng cộng tiền thanh toán 11264000
Số tiền viết bằng chữ: Mời một triệu hai trăm sáu mơi t đồng
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Hoàng Minh Phợng Chu Nguyên Nguyễn Văn Hồng
Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5 Sơn Tây – Hà Tây
Sổ Quỹ Tháng 1/2004 ĐVT: Đồng Ngày Tháng Số chứng từ
Thu Chi Diễn giải
Tài khoản Số tiền Nợ Có Nợ Có 2/1 26/1 17 125 126 127
Phân xởng liên doanh trả tr- ớc tiền hàng
..
…
Thu tiền hàng Hải Hà Kotobuki
Quân đoàn 2 trả tiền hàng Bà Minh – Ninh Bình 331 131 131 131 2140000 11264000 35000000 40000000
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Trần Thị Hiến Nguyễn Thị Nga
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Bảng 9: Mẫu sổ chi tiết doanh thu theo khách hàng
Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5 Phòng KT - TC
Sổ chi tiết doanh thu theo khách hàng
tháng 01/2004
ĐVT: Đồng
Ngày Tháng Số HĐ Tên khách hàng Thành tiền Tổng số tiền VAT Ngời giao
1 1 27299 Phân xởng liên doanh 271600 298760 27160Tự lấy hàng
1 1 27300 Phân xởng liên doanh 260000 286000 26000Tự lấy hàng
1 1 27301 Phân xởng liên doanh 305000 335500 30500Tự lấy hàng
18 1 27498 Phân xởng liên doanh 1109612 1220573 110961Tự lấy hàng
1946212 2140833 194621
2 1 27309 Công ty LD Hải Hà Kotobuki 6909080 7600000 690920Phí Thị Phơng Lê
5 1 27332 Công ty LD Hải Hà Kotobuki 13818160 15200000 1381820Phí Thị Phơng Lê
...
26 1 27554 Công ty LD Hải Hà Kotobuki 10240000 11264000 1024000Phí Thị Phơng Lê
30 1 27614 Công ty LD Hải Hà Kotobuki 14476000 15200000 724000Nguyễn Thế Tiến
31 1 27516 Công ty LD Hải Hà Kotobuki 14476000 15200000 724000Nguyễn Thế Tiến
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Bảng 10: Mẫu sổ chi tiết doanh thu theo sản phẩm
Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5 Phòng KT - TC
Sổ chi tiết doanh thu theo sản phẩm
tháng 01/2004
ĐVT: Đồng
Ngày Tháng Số HĐ Tên khách hàng Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền VAT Tổng số tiền
5 1 27333 Trần Thị Hiến Gluco 300g Gói 60 4114 246840 12342 259182
8 1 27381 CT TP Vạn Điểm Gluco 300g Gói 100 4114 411400 20570 431970
...
20 1 27669 Đinh Văn Hải Gluco 300g Gói 49 4114 201586 10080 211666
295 1213630 58625 1272255
3 1 27320 Trần Văn Tú Gluco uống kg 100 11905 1190500 59500 1250000
...
30 1 27669 Đinh Văn Hải Gluco uống kg 15 11905 178575 8755 187330
524 6204541 310130 6514671
2 1 27256 CTBK Hải Châu Nha 2 sao kg 3100 4000 12400000 1240000 13640000
…
26 1 27527 CTLD Hải Hà Kotobuki Nha 2 sao kg 2560 4000 10240000 1024000 11264000
Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5 Phòng KT - TC
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
tháng 01/2004
Đơn vị : Triệu Đồng
TT Tên khách hàng Địa chỉ D nợ PS nợ TK 131 Cộng PS Có TK 131 Cộng PS D nợ 01/01/2004 5111 33311 Nợ TK 131 111 112 531 3331 331 811 Có TK 131 31/1/2004
1 Phân xởng liên doanh Công ty 0 1,946 0,194 2,140 2,140 2,140 0
2 CTLD Hải Hà Kotobuki Hà Nội 626,994 185,556 12,043 197,600 121,6 174,8 296,4 528,194
... ... ...
34 Bà Trần Thị Thuỷ Hải Dơng 16,436 15,612 1,561 17,173 29,9 29,9 3,656
35 Đức Giang Thái Bình 60,371 15,240 1,524 16,764 26,7 26,7 50,731
…
50 Công ty TMDV Vinh Vinh 97,311 60,106 6,01 66,117 96,42 96,42 67,001
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5
Phòng KT - TC Bảng kê số 11
Tháng 01/2004
Phải thu của khách hàng
Tài khoản 131
ĐV: Triệu đồng
TT Tên khách hàng Địa chỉ D đầu kỳNợ Có 511 3331 Cộng nợ 111 112 531 3331 331 811 Cộng cóGhi nợ TK 131 Ghi có TK 131 D cuối kỳNợ Có Tổng cộng 1634 4725 472,5 5197,5 2325 1344 695 4364 2467,5
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Bảng 13: Mẫu nhật ký chứng từ số 8 tại Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5
Doanh nghiệp: Công ty KNTP 19/5 Thị xã Sơn Tây - Hà Tây
Nhật ký chứng từ số 8 Tháng 1/2004 Ghi có TK: 155, 156, 157, 131, 511, 512, 521, 515, 641, 532, 635, 711, 811, 911 ĐV: Trtệu đồng TT SHTK Ghi có các TK Ghi nợ TK ghi nợ 155 131 511 531 532 632 641 642 515 635 711 811 911 Cộng 1 111 Tiền mặt 2325 3237 5 1568
2 112 Tiền gửi ngân hàng 1344 0.247 344
3 131 Phải thu của khách hàng 4725 4725
... ... 13 511 Doanh thu 6 0,495 7868 7874 14 531 Hàng bán bị trả lại 6 6 ... ...
22 911 Xác định kết quả kinh doanh 7594 80 97 84 7858
Doanh nghiệp: Công ty KNTP 19/5 Thị xã Sơn Tây - Hà Tây
Nhật ký chứng từ số 10
Tháng 1/2004
Ghi có TK: 3331
ĐV: Triệu đồng
TT Diễn giải D đầu kỳ Ghi có TK 3331 - Nợ các TK Ghi nợ TK 3331 - Có các TK D cuối kỳ
Nợ Có 131 334 111 Tổng PS có 133 131 112 711 Tổng PS nợ Nợ Có
1 Thuế GTGT 1060 472,5 223,7 696,2 428 0,69 150 579 1177,2
2 Cộng 1060 696,2 579 1177,2
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Doanh nghiệp: Công ty KNTP 19/5 Thị xã Sơn Tây - Hà Tây
Nhật ký chứng từ số 10
Tháng 1/2004
Ghi có TK: 421
ĐVT: Triệu đồng
TT Diễn giải D đầu kỳ Ghi Có TK 4212 - Nợ các TK Ghi Nợ TK 4212 - Có các TK D cuối kỳ
Nợ Có 911 3334 333 Tổng có 911 3334 333 Tổng Nợ Nợ Có
1 Lợi nhuận năm trớc 1325058013
2 Lợi nhuận kỳ này 102407755 102407755
3 D cuối kỳ 1325058013 102407755 1427465768
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Bảng 16: Mẫu sổ cái Tài khoản 511 tại Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5 –
Sổ cái Tài khoản 511 Năm 2004 Số d đầu năm Nợ Có ĐVT: Đồng STT Ghi Có các TK đối ứng
ghi nợ với TK này Tháng 1 Tháng2 … …
531 6974253 532 495853 911 7961140120 Cộng phát sinh Nợ 7968583226 Có 7968583226 Số d cuối tháng Nợ Có
Ngời lập biểu Kế toán trởng Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Bảng 17: Bảng kết quả kinh doanh theo từng sản phẩm tại Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5
Doanh nghiệp: Công ty KNTP 19/5 Thị xã Sơn Tây - Hà Tây
kết qủa kinh doanh theo từng sản phẩm
Tháng 1/2004
ĐVT: Đồng
TT Tên sản phẩm Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí QL Thu nhập Thu nhập Chi phí Lợi nhuận bán hàng hàng bán bán hàng doanh nghiệp HĐ tài chính khác HĐ tài chính trớc thuế
1 Đờng bột 58.183.292 39.935.495 2.458.094 2.825.369 1.217.275 4.070.105 10.111.502 2 Nha 2 sao 377.800.000 321.199.559 8.458.872 8.632.792 115.260 5.890.115 12.675.867 32.838.285 ... 33 Bánh quy kem 5.533.206 5.020.028 233.764 303.885 27.312 1.000.000 1.508.437 -505.595 ... ... 44 Mứt tết 121.328.343 76.125.664 5.125.810 5.685.766 2.414.173 9.710.139 27.095.136 Cộng 7.961.140.120 7.602.918.873 80.743.953 97.741.873 247.953 55.209.244 84.592.978 150.599.640
Bộ nông nghiệp và PTNT
Tổng công ty mía đờng 1
Công ty kỹ nghệ thực phẩm 19/5
kết quả hoạt động kinh doanh
Tháng 1 năm 2004 phần I - l i, lỗã ĐVT: Đồng Chỉ tiêu mã số kỳ này Tổng doanh thu 01 7,968,583,226 Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 03 7,443,106
+ Chiết khấu thơng mại 04
+ Giảm giá hàng bán 05 495,853
+ Hàng bị trả lại 06 6,974,253
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế
GTGT theo phơng pháp trực tiếp phải nộp 07
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10 = 01 - 03) 10
7,961,140,120
2. Giá vốn hàng bán 11 7,602,918,873
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11) 20
358,221,247
4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 247,953
5. Chi phí tài chính 22 84,592,978
- Trong đó lãi vay phải trả 23 84,592,978
6. Chi phí bán hàng 24 80,743,953
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 97,741,873
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20 + (21-22) - (24 + 25)) 30
95,390,396
9. Thu nhập khác 31 55,209,244
10. Chi phí khác 32
11. Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 55,209,244
12. Tổng lợi nhuận trớc thuế (50 = 30 + 40) 50 150,599,640
13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 48,191,885
14. Lợi nhuận sau thuế (60 = 50 - 51) 60 102,407,755 Ngời lập biểu Kế toán trởng
Chu Thị Thu Phơng Nguyễn Thị Nga
Phần III: Phơng hớng hoàn thiện kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm