I. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CễNG TY CỔ PHẦN IN DIấN HỒNG 1.Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển
5.Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty
5.1. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Cụng ty cổ phần in Diờn Hồng là một cụng ty sản xuất cụng nghiệp, nhiệm vụ chủ yếu là in sỏch giỏo khoa và ngoài ra cũn in giấy vở học sinh, quy mụ sản xuất vừa, hoạt động sản xuất kinh doanh khụng phức tạp, hạch toỏn kinh tế độc lập cho nờn bộ mỏy kế toỏn được tổ chức theo mụ hỡnh tập trung. Toàn bộ cụng việc kế toỏn được thực hiện tập trung tại phũng kế toỏn của nhà mỏy từ khõu ghi chộp ban đầu đến tổng hợp, lập bỏo cỏo và kiểm tra kế toỏn.
Bộ mỏy kế toỏn được tổ chức đơn giản, gọn nhẹ nhưng hoạt động cú hiệu quả cung cấp thụng tin đầy đủ, chớnh xỏc, kịp thời cho cỏc nhà quản trị. Phũng kế toỏn gồm năm cỏn bộ nhõn viờn:
♣ Kế toỏn trưởng: Cú nhiệm vụ phụ trỏch chung, điều hành, chỉ đạo giỏm sỏt mọi hoạt động trong phũng kế toỏn, xõy dựng mụ hỡnh bộ mỏy kế toỏn ở cụng ty, tổ chức cỏc bộ phận cấu thành bộ mỏy kế toỏn và phõn cụng, phõn nhiệm cho cỏc bộ phận thực hiện toàn bộ cụng việc của bộ mỏy kế toỏn, lập thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc, kế toỏn trưởng cấp trờn và phỏp luật nhà nước về tài chớnh, kế toỏn.
♣ Kế toỏn tổng hợp: Cú nhiệm vụ so sỏch, đối chiếu, tổng hợp số liệu từ cỏc bộ phận kế toỏn, tớnh giỏ thành sản xuất, đồng thời là kế toỏn tiờu thụ, lập bỏo cỏo tài chớnh như bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
♣ Kế toỏn vật tư: Theo dừi, ghi chộp, phản ỏnh về tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho vật tư. Mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất vật tư. Tớnh giỏ thành thực tế của hàng mua về nhập kho, tớnh toỏn và xỏc định đỳng số lượng và giỏ trị vật tư đó tiờu hao và sử dụng trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Tham gia vào kiểm kờ, đỏnh giỏ lại vật tư khi cú yờu cầu.
♣ Kế toỏn thanh toỏn: Cú nhiệm vụ giỳp kế toỏn trưởng xõy dựng và quản lý kế hoạch tài chớnh của doanh nghiệp, ghi chộp, phản ỏnh số hiện cú
và tỡnh hỡnh biến động của cỏc khoản vốn bằng tiền (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại cỏc ngõn hàng, tiền đang chuyển…), ghi chộp, theo dừi cụng tỏc thanh toỏn với cỏc ngõn hàng, khỏch hàng, với nhà cung cấp. Tổng hợp, phõn bổ đỳng tiền lương, tiền thưởng, BHYT,BHXH,KPCĐ…của cỏn bộ, cụng nhõn viờn. Đồng thời cũn tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ, theo dừi sự tăng, giảm TSCĐ toàn cụng ty.
♣ Thủ quỹ: Cú nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt của cụng ty trong việc thu, chi cho cỏc hoạt động khi cú chứng từ hợp lệ. Cấp phỏt lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn khi đến kỳ.
Cỏc cỏn bộ kế toỏn đều là những người tận tõm, tận lực với cụng việc được giao, với trỡnh độ tay nghề cao, kinh nghiệm nghề nghiệp cao cỏc cỏn bộ kế toỏn của cụng ty đó hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ và trong năm vừa qua đó được cụng ty khen thưởng và cụng nhận là tập thể lao động xuất sắc.
Cú thể khỏi quỏt bộ mỏy kế toỏn của cụng ty qua sơ đồ sau:
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ đối chiếu
Hỡnh 4: Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn của cụng ty cổ phần in Diờn Hồng
Kế toỏn trưởng (trưởng phũng kế toỏn) Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn vật tư Kế toỏn thanh toỏn Thủ quỹ
5.2 Hệ thống chứng từ
Sử dụng, ghi chộp, luõn chuyển, lưu giữ chứng từ là một cụng việc quan trọng, chứng từ là những bằng chứng phỏp lý chứng minh những nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, đồng thời chứng từ cũng là cụng cụ để đối chiếu kiểm tra. Nhận thấy vai trũ quan trọng của chứng từ kế toỏn cụng ty đó sử dụng những chứng từ hợp lý phự hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh của cụng ty và phự hợp với những quy định của Bộ tài chớnh. Cỏc chứng từ doanh nghiệp sử dụng bao gồm:
- Phiếu thu, phiếu chi - Giấy đề nghị thanh toỏn - Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi - Hoỏ đơn bỏn hàng
- Giấy thanh toỏn
- Giấy xin tạm ứng tiền mặt
- Biờn bản kiểm nghiệm khối lượng cụng việc đó hoàn thành - Bảng thanh lý hợp đồng
- Bảng quyết toỏn
- Tờ trỡnh về xử lý cụng nợ
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Lệnh nhập vay vật tư
- Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ - Biờn bản họp xử lý kiểm kờ
- Phiếu giao hàng
- Biờn bản cõn bỏn phế liệu
- Biờn bản mở thầu đấu giỏ bỏn ụ tụ tải
- Bảng kờ thanh toỏn tiền bốc vỏc nguyờn vật liệu - Cỏc chứng từ kế toỏn về kết chuyển
5.3. Tỡm hiểu hệ thống tài khoản kế toỏn
Cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản cấp 2 theo quy định của Bộ tài chớnh ngoài ra cũn sử dụng cỏc tiểu khoản (tài khoản cấp 3) và tiết khoản (tài khoản cấp 4) chi tiết theo từng đối tượng cần quản lý, hệ thống tài khoản này ỏp dụng theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chớnh. Do doanh nghiệp ỏp dụng hạch toỏn tổng hợp NVL,CCDC theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn nờn khụng sử dụng TK611. Dưới đõy là hệ thống tài khoản cụng ty sử dụng:
TK111, TK112, TK131 (chi tiết 1316,1318), TK133 (chi tiết 13312,13313, 1332), TK136 (chi tiết 13688), TK138 (chi tiết 1385,1388), TK141 (chi tiết 1411), TK144, TK152 (chi tiết 1521,1522, 1523, 1524, 1525), TK153, TK154, TK155, TK157, TK157, TK211 (chi tiết 2112, 2113, 2114, 2115), TK214 (chi tiết 2141), TK331 (chi tiết 3111, 3112), TK333 (chi tiết 33312, 3334), TK334, TK335 (chi tiết 3353), TK338 (chi tiết 3382, 3383, 3384,3385,3388), TK411 (chi tiết 4114), TK415, TK421, TK431 (chi tiết 4311, 4312, 4314), TK511 (chi tiết 51115, 51118), TK515, TK531 (chi tiết 53115), TK621, TK622, TK627, TK632, TK641, TK642, TK711, TK811, TK911 (chi tiết 91115, 91118, 91151), TK009. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5.4. Hệ thống sổ kế toỏn
* Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: Với tỡnh hỡnh phỏt triển thực tế hiện nay của cụng ty để phản ỏnh kịp thời cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi chộp và đỏp ứng yờu cầu của quản lý cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức ghi sổ kế toỏn là nhật ký chung và ỏp dụng kế toỏn mỏy.
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu cuối thỏng
Hỡnh 5 Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
• Hệ thống sổ kế toỏn: Cụng ty sử dụng cỏc loại sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết như sau
+ Sổ tổng hợp: Sổ cỏi cỏc tài khoản, sổ nhật ký chung và cỏc bảng tổng hợp khỏc.
+ Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tiền gửi tại cỏc ngõn hàng Sổ chi tiết phải thu từng khỏch hàng
50
Chứng từ gốc
Nhập dữ liệu vào trong mỏy
Mỏy xử lý và cỏc thao tỏc trờn mỏy
Nhật ký chung
Bảng cõn đối số PS
Sổ cỏi cỏc tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ chi tiết
Sổ chi tiết nguyờn vật liệu theo từng kho Sổ chi tiết phải trả theo từng nhà cung cấp Sổ chi tiết doanh thu theo từng loại mặt hàng
5.5. Hệ thống bỏo cỏo doanh nghiệp đang sử dụng
Cụng ty cổ phần in Diờn Hồng hiện nay đang sử dụng cỏc bỏo cỏo kế toỏn do nhà nước quy định như: Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo quyết toỏn thuế GTGT để xỏc định số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào từ đú xỏc định số thuế phải nộp, bỏo cỏo thuế TNDN xỏc định nghĩa vụ nộp thuế của cụng ty. Ngoài ra cụng ty cũn sử dụng bỏo cỏo thống kờ nhằm xỏc định giỏ trị tài sản, thống kờ cỏc chỉ tiờu như doanh thu, lợi nhuận chưa phõn phối, nguồn vốn kinh doanh. Qua việc thống kờ cỏc chỉ tiờu này cú thể thấy được tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty, cụng ty cũng sử dụng cỏc bỏo cỏo quản trị khỏc theo yờu cầu của những người quản lý.