II. hạch toán CHI PHí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở Công ty cổ phần in Diên Hồng
CTKT 11783 31/8 Trích 15%BHXH cho
0001869 31/8 Hoá đơn tiền nớc 6278 2,242,
CTKT 11783 31/8 Trích 15%BHXH cho
Toán tuổi thơ 3383
954,742.65
CTKT 11781 31/8
Trích 2% KPCĐ cho
Toán tuổi thơ 3384 127,299.02
31/8 CTKT 11782 31/8
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp tính
cho toán tuổi thơ 15415 8,089,567.42
CTKT 11782 31/8 622 8,089,567.42
31/8 CTKT 11783 31/8
Chi phí nhân công trực
tiếp tính cho Đạo đức 4 622 652,475.84
CTKT 11783 31/8
Tiền lơng của công nhân trực tiếp sản xuất
tính cho Đạo đức 4 334 554,934.17
CTKT 11783 31/8
Trích 2% kinh phí công
đoàn T8 cho Đạo đức 4 3382 10,267.54
CTKT 11783 31/8 Trích 15%BHXH cho Trích 15%BHXH cho Đạo đức 4 3383 77,006.59 CTKT 11783 31/8 Trích 2% KPCĐ cho Đạo đức 4 3384 10,267.54 31/8 CTKT 11784 31/8 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp tính
cho Đạo đức 4 15415 652,475.84
622 652,475.84
… … … …
31/8 CTKT 11789 31/8
Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu cho
Toán tuổi thơ 15415 48,033,901.4
CTKT 11789 31/8 621 48,033,901.4
31/8 CTKT 12125 31/8
Kết chuyển chi phí
nhân viên phân xởng 6271 56,059,596
15415 56,059,596
.... .... .... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 25,798,983.03 25,798,983.03
Hà Nội, ngày 31 tháng 8 năm 2004
Kế toán trởng Ngời lập
Cuối tháng khi hoàn thành hợp đồng, kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu cho hợp đồng đó rồi lập một “chứng từ kế toán” kết chuyển chi phí nguyên vật liệu sang TK15415 chi tiết cho từng hợp đồng để làm cơ sở tính giá thành. Chứng từ kế toán kết chuyển đợc lập theo màn hình giao diện sau:
Ví dụ với hợp đồng kinh tế số 74 kí với ban biên tập toán tuổi thơ đến cuối tháng 8-2004 đã hoàn thành kế toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu: Ghi Nợ TK15415 và ghi Có TK621 chi tiết cho toán tuổi thơ số 26/T8-2004 số tiền 48 033 901.4 đ. Từ các chứng từ xuất, nhập vật t và chứng từ kế toán kết chuyển máy tính tự động chuyển sổ liệu và lập sổ chi tiết TK621 cho toán tuổi thơ số 26/T8-2004 và sổ cái TK621. Dới sự trợ giúp của phần mềm máy tính sổ cái TK621 có thể đợc xem dới dạng tổng hợp (biểu số 8) hoặc xem dới dạng chi tiết (biểu số 9). Việc xem dới dạng tổng hợp hay chi tiết là tuỳ thuộc vào ngời sử dụng thông tin.
Biểu số 7
Nhà xuất bản giáo dục- bộ gd&Đt
Công ty CP in Diên Hồng
Sổ chi tiết tiết khoản
Tên Tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi tiết cho hợp đồng số 74
Số hiệu: 621
Từ ngày 01/8/2004 đến ngày 31/8/2004
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Số hiệu N , T Diễn giải
TK đối đối ứng Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ: 0
257/PX/VLC 19/8 Toán tuổi thơ.... 1521 9,285,281 257/PX/VLC 19/8 Toán tuổi thơ.... 1521 15,305,977 257/PX/VLC 19/8 Toán tuổi thơ.... 1521 10,440,124 259/PX/VLP 20/8 Toán tuổi thơ.... 1522 1,768,737
259/PX/VLP 20/8 Toán tuổi thơ.... 1522 1,568,732 260/PX/VLC 21/8 Toán tuổi thơ… 1521 96,650,50.4
CTKT11564 31/8 Kết chuyển chi phí 15415 48,033,901.4
Cộng P/S: 48,033,901.4 48,033,901.4
Số d cuối kỳ: 0
Hà Nội, ngày 31 tháng 8 năm 2004
Kế toán trởng Ngời lập
Biểu số 8
Nhà xuất bản giáo dục- bộ gd&Đt
Công ty CP in Diên Hồng
Sổ cái
Tên Tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Số hiệu: 621
Từ ngày 01/8/2004 đến ngày 31/8/2004 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tính: Đồng
TK ghi Có Số tiền TK ghi Nợ Số tiền
152 1,428,760,569 152 7,353,651
1541 1,421,406,918
Phát sinh trong kỳ 1,428,760,569 Phát sinh trong kỳ 1,428,760,569
Luỹ kế quý 2,957,641,327 Luỹ kế quý 2,957,641,327
Luỹ kế năm 14,755,117,419 Luỹ kế năm 14,755,117,419
D cuối kỳ 0
Hà Nội, ngày 31 tháng 8 năm 2004
Biểu số 9
Nhà xuất bản giáo dục- bộ gd&Đt
Công ty CP in Diên Hồng
Sổ cái
Tên Tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Số hiệu: 621
Từ ngày 01/8/2004 đến ngày 31/8/2004