a. Kế toán phát hành GTCG trả lãi trước.
Khi phát hành
- Ngang giá
Số tiền thu về = mệnh giá - lãi trả trước N: TK thích hợp
N: TK chi phí chờ phân bổ C: TK mệnh giá GTCG - Có chiết khấu
Số tiền thu về = mệnh giá - giá trị chiết khấu - lãi trả trước N: TK thích hợp
N: TK chi phí chờ phân bổ C: TK mệnh giá GTCG - Có phụ trội
Số tiền thu về = mệnh giá + giá trị phụ trội - lãi trả trước N: TK thích hợp
N: TK chi phí chờ phân bổ C: TK phụ trội GTCG C: TK mệnh giá GTCG
Định kì
- Phân bổ lãi trả trước
N: TK trả lãi phát hành GTCG C: TK chi phí chờ phân bổ - Phân bổ giá trị chiết khấu (nếu có) N: TK trả lãi phát hành GTCG C: TK chiết khấu GTCG - Phân bổ giá trị phụ trội (nếu có). N: TK phụ trội GTCG
C: TK trả lãi phát hành GTCG
Khi đáo hạn
N: TK mệnh giá GTCG C: TK thích hợp
Khi phát hành
- Ngang giá:
Số tiền thu về = mệnh giá N: TK thích hợp
C: TK mệnh giá GTCG - Có chiết khấu:
Số tiền thu về = mệnh giá - giá trị chiết khấu N: TK thích hợp
N: TK giá trị chiết khấu C: TK mệnh giá GTCG. - Có phụ trội.
Số tiền thu về = mệnh giá +giá trị phụ trội N: TK thích hợp C: TK mệnh giá GTCG C: TK phụ trội GTCG Định kì - Dự trả lãi: N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG C:TK lãi phải trả về phát hạnh GTCG - Phân bổ giá trị chiết khấu (nếu có)
- Phân bổ giá trị phụ trội (nếu có) N: TK phụ trội GTCG
C: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG
Đáo hạn
Số tiền thanh toán cho khách hàng = mệnh giá + lãi N: TK mệnh giá GTCG
N: TK lãi phải trả về phát hành GTCG N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG C: TK thích hợp