III. Thực trạng tổ chức hạch toán nguyên vật liệu của Công ty Cơ Điện Trần Phú
Tp cơ điện Trần phú
cơ điện Trần phú c ô n g t y
Phiếu yêu cầu
Cung cấp/mua hàng
Số:…………..
Bộ phận yêu cầu:
Phân xởng cơ điện………..
Ngày yêu
cầu:17/2/2003 Hàng mua trong nớc: Hàng mua ngoài nớc: TT Tên hàng cáchQuy
Số lợng Đề nghị Ngày cần
nhận Mua lẻ Yêu cầu Tồn
kho Cần mua Mua Không
1 Thép dẹt 40*4 38 40 38 20/2/03
2 Thép tròn 1,5 184 184 20/2/03
ý kiến của Giám đốc:
Ngời yêu cầu
Ngày17 tháng 2 năm 2003
Thủ kho
Ngày17 tháng 2 năm 2003
Giám đốc
Ngày 17 tháng 2 năm 2003
Đề xuất nơi cung cấp:……….
………
TT Tên nhà thầu phụ Loại hàng cung cấp Kết quả
Chọn Không chọn
Ghi chú:
1- Nhà thầu phụ đợc lấy từ duanh sách là Nhà thầu đã đợc duyệt
2- Phiếu đánh giá chi tiết Nhà thầu phụ cung cấp hàng hoá - Biểu mẫu có mã số TP-F1-06-001-04
Ngời đề xuất Phê duyệt
Họ tên:……… Chức danh:……….. Ngày tháng năm 2003 Họ tên:……… Chức danh:………. Ngày tháng năm 2003 Biểu 2:
Đối với nguyên vật liệu nhập kho thì có hoá đơn nh sau:
hoá đơn (gtgt) Mẫu số: 01. GTKT- 3LL
Liên 2 ( Giao khách hàng)
AP/ 01- B Ngày 14 tháng 3 năm 2003
Đơn vị bán hàng:Doanh nghiệp t nhân Vạn
Phúc………...
Địa chỉ: 199-Tr… ờng
Chinh……… Địện thoại: ..… ………. MS:
Họ tên ngời mua hàng:……Trà……….. Đợn vị:………Công ty Cơ Điện Trần Phú ……….
Địa chỉ: Ngõ 83 Đờng Chờng Trinh ……… Số tài khoản:……… Hình thức thanh toán: TM, CK…… MS:
STT Tên hành hoá, dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Thép dẹt 40*4 kg 38 4200 159.600
2 Thép tròn 1,5 kg 184 5500 1.012.000
3 …
Cộng tiền hàng: 1.171.600
Thuế GTGT: Tiền thuế GTGT: 117.160
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.288.760 Số tiền bằng chữ: Một triệu hai trăm tám mơi tám ngàn bảy trăm sáu mơi đồng
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( Ký, ghi rõ họ, tên ) ( Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng, dấu, ghi rõ họ, tên)
Biểu 3:
Đối với nguyên vật liệu nhập khẩu từ nớc ngoài thì có hoá đơn nh sau: Biểu 4:
Khi vật t đạt tất cả các yêu cầu về quy cách, số lợng, chất lợng, phòng tổ chức hành chính sẽ căn cứ vào hoá đơn lập phiếu nhập kho nh sau:
Công ty cơ điện trần phú
Ngõ 83 Đờng Trờng Chinh - Thanh Xuân - Hà Nội
phiếu nhập kho
Ngày 7 tháng 3 năm 2003 Số chứng từ: Liên: 1
Ngời giao dịch: BNCTY 409 Đơn vị: DNTN Vạn Phúc Địa chỉ: 199-Trờng Chinh Diễn giải
Nhập vào kho: Kho 01
Dạng nhập: Phải trả cho ngời bán - 3311
Tên vật t TK vật t Mã
VT tínhĐV Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 Thép dẹt40*4 1521 VTTh 001 kg 38 4.200 159.600 Thép tròn1,5 1521 VTTh 005 kg 184 5.500 1.012.000 Tổng cộng tiền hàng: 1.171.600 Thuế giá trị gia tăng: 117.160
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.288.760
Bằng chữ:Một triệu hai trăm tám mơi tám ngàn bảy trăm sáu mơi đồng.
Nhập ngày 20 tháng2 năm 200 3
3.1.2 Đối với nguyên vật liệu xuất kho
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, định mức tiêu hao NLVL và căn cứ vào nhu cầu sản xuất thực tế thống kê phân xởng lập phiếu xuất kho ( 2 liên ). Một liên để lu còn liên kia đợc quản đốc phân xởng ký duyệt chuyển xuống kho để lĩnh vật t. Căn cứ vào số lợng tồn kho, thủ kho xuất nguyên vật liệu và ghi vào thẻ kho. Theo định kỳ ( 3-5 ngày) kế toán nguyên vật liệu xuống kiểm tra, rút phiếu xuất kho và định khoản trên phiếu.
Công ty Cơ Điện Trần Phú chủ yếu xuất NLVL dùng cho sản xuất các loại dây dẫn điện, ngoài ra còn sản xuất thêm một số sản phẩm ngành xây dựng. Công ty sử dụng phiếu xuất kho để lĩnh vật t. Phiếu xuất kho đợc lập đợc lập cho một hoặc nhiều thứ vật t cùng kho.
Chứng từ sử dụng: •Phiếu xuất kho(Biểu 6)
•Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ Mẫu phiếu xuất kho đợc trình bày nh sau:
Công ty cơ điện trần phú
Ngõ 83 Đờng Trờng Chinh - Thanh Xuân - Hà Nội
phiếu xuất kho
Ngày 20 tháng 2 năm 2003 Số chứng từ: 06TN Ngời giao dịch: Đơn vị: 000004 Địa chỉ: Diễn giải
Xuất tại kho: Kho 01 Dạng xuất:
Tên vật t TK vật t Mã VT ĐV
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
Thép dẹt40*4 1521 VTTh0 01 kg 38 4.200 159.600 Thép tròn 1,5 1521 VTTh0 05 kg 184 5.500 1.012.000 . … Tổng cộng: 1.711.600 Xuất ngày 20 tháng 2 năm
2003
Biểu 6:
Bên cạnh đó, Công ty còn xuất kho để gia công chế biến .Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Đơn vị: Công ty Cơ Điện Trần Phú Mẫu số : 03 VT- 3LL
Địa chỉ: Ngõ 83 - Đờng Trờng Chinh- Hà Nội Ban hành theo QĐ số 1141-TC/ QĐ/ CĐKT
phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Ngày tháng năm 2002 Liên 2 : Dùng để vận chuyển hàng
Căn cứ lệnh điều động số ………..ngày tháng năm 2003 Họ tên ngời vận chuyển ……….và việc xuất………..
Phơng tiện vận chuyển………..
Xuất tại kho: Công ty Cơ Điện Trần Phú ………. Nhập tại kho:………..
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật t( sản phẩm , hàng hoá)
Mã số Đơn vị
tính Số lợng
Thực hiện Thực nhập Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
Cáp nhân bọc AV 35 m 6
Cáp nhân bọc AV 50 m 18
Cộng
Xuất ngày ……tháng…….năm 2003 .…
Ngời lập biểu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhập ( Ký rõ, họ tên) (Ký rõ, họ tên) ( Ký rõ, họ tên) ( Ký rõ, họ
tên)
Biểu7:
3.2 Tổ chức hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Do đặc điểm nguyên vật liệu tại Công ty đa dạng, nhiêu chủng loại,nghiệp vụ về nguyên vật liệu diễn ra thờng xuyên nên việc lu trữ, bảo đảm đợc thực hiện chủ yếu ở hai kho chính ( kho 1, kho 2), kế toán doanh nghiệp thực hiện hạch toán NVL dới hình thức “ Sổ số d ”. Thực tế công tác hạch toán NVL giữa kho và phòng kế toán đợc tiến hành nh sau:
Tại kho