III. Phân tích tình hình tài chính Công ty kinh doanh phát triển Nhà
1. Phân tích bảng cân đối kế toán
1.1. Phân tích theo chiều ngang
1.1.1. Phần tài sản
Tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm đã tăng thêm 1.429.930 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 4,25%. Số tăng nói trên phản ánh số tăng về quy mô tài sản của công ty. Nguyên nhân tăng tổng tài sản là do TSLĐ và đầu t ngắn hạn tăng 323.671 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 2,45% và TSCĐ và đầu t dài hạn tăng 1.105.205 với tỷ lệ tăng tơng ứng là 5,42%.
a. Xét chi tiết từng phần trong TSLĐ và đầu t ngắn hạn ta thấy rằng:
+ Tiền trong công ty tăng rất lớn 1.158.478 (nđ) với tỷ lệ tăng 42,7%. Mặc dù tiền gửi ngân hàng có giảm 160.400 (nđ) với tỷ lệ giảm 6,33% nhng đã
không làm cho tiền giảm vì tiền mặt tại quỹ tăng 318.878 (nđ) với tỷ lệ tăng rất lớn 176,76%. Tiền mặt tăng rất lớn sẽ phục vụ tốt trong việc chi tiêu của công ty sẽ không phải rút tiền gửi để mua sắm, nh vậy sẽ thuận tiện hơn.
+ Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn cũng tăng 120.387 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 32,37%. Trong khoản đầu t ngắn hạn công ty chỉ có đầu t khác. Đầu t khác ở đây công ty chủ yếu là góp vốn thời hạn ngắn ngày với các công ty xây dựng khác nh Công ty xây dựng số 1, Công ty xuất nhập khẩu xây dựng. Điều này chứng tỏ công ty đã biết sử dụng đồng vốn của mình nhằm sinh đợc lợi nhuận cao.
+ Các khoản phải thu có xu hớng giảm dần về cuối năm, giảm 1.312.311 (nđ) với tỷ lệ giảm 42,29%. Nguyên nhân chính làm cho khoản phải thu giảm là do phải thu của khách hàng giảm 1.489.289 (nđ) với tỷ lệ giảm tơng ứng là 55,56%. Tuy các khoản trả trớc cho ngời bán tăng 218.866 (nđ) với tỷ lệ 245%; VAT đợc khấu trừ tăng 11.939 (nđ) với tỷ lệ 16,5%; phải thu nội bộ tăng 25.765 (nđ) với tỷ lệ 13,3% nhng khoản phải thu khách hàng đã giảm với số tiền quá lớn bù đắp hết số tăng làm cho khoản phải thu giảm khá nhiều. Qua đây ta có thể thấy đợc phơng thức thu nợ khách hàng của công ty là rất tốt. Công ty đã có những biện pháp thích hợp đối với khách hàng nợ lâu nh có thể đổi nguyên vật liệu, mua lại những máy thi công còn sử dụng tốt nhằm thu nợ của họ. Đây là một cách rất khôn khéo mà các công ty cần phải biết đối phó trớc những khách hàng để vừa không mất lòng họ mà lại thu đợc nợ.
+ Hàng tồn kho tăng 200.714 (nđ) với tỷ lệ tăng 3,13%. Nguyên nhân là do nguyên vật liệu tồn kho tăng 489.638 (nđ) với tỷ lệ tăng 10,37%. Nguyên vật liệu tăng do: thứ nhất là công ty đã mua nguyên vật liệu của công ty có nhu cầu bán về cuối năm với giá thấp hơn, thứ hai là công ty đã mua nguyên vật liệu sỏi không dùng hết trong năm. Việc tận dụng để mua nguyên vật liệu thấp hơn là hoàn toàn có lý của công ty, nh vậy giá thành chi phí thấp, lợi nhuận cao. Công cụ dụng cụ tồn kho giảm 91.654 với tỷ lệ 19,33%, chi phí sản xuất kinh doanh
+ Tài sản lu động khác tăng 157.403 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 25,15%. Trong đó tạm ứng tăng 194.088 (nđ) với tỷ lệ tăng 45,43% tạm ứng ở đây chủ yếu là tạm ứng cho cán bộ mua nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình thi công. Các khoản ký cợc ngắn hạn cũng tăng 52.047 với tỷ lệ 94,41% chứng tỏ công ty không chỉ giỏi trong xây dựng mà còn nắm vững trong kinh doanh. Càng cuối năm việc ký cợc các công trình mới càng nhiều hứa hẹn một năm mới nhiều công trình mới đợc xây dựng.
b. Xét chi tiết trong phần TSCĐ và đầu t dài hạn ta thấy rằng:
+ TSCĐ tăng 1.250.442 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 7,39%, TSCĐ tăng toàn bộ là do TSCĐ hữu hình tăng 1.250.442 (nđ) với tỷ lệ 7,39%. TSCĐ chủ yếu là máy móc thi công đợc mua sắm mới cụ thể là công ty đã mua 2 máy vận thăng, 3 máy ủi san lấp nền, 1 tháp cẩu. Qua việc mua sắm TSCĐ ta thấy công ty luôn đổi mới để hớng tới công nghiệp hoá, hiện đại hoá phù hợp với sự phát triển của đất nớc nói chungvà ngành xây dựng nói riêng. Đây là điểm nổi bật của công ty mà các công ty xây dựng khác nên tham khảo.
+ Đầu t dài hạn ở công ty là do góp vốn liên doanh tăng 347.232 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng 28,23%. Công ty đã tìm hiểm những đối tác kinh doanh là các đơn vị có tiếng trong làng xây dựng là Tổng công ty xây dựng Sông Đà, Công ty Hạ tầng kỹ thuật 19. Không chỉ góp vốn để thu lại lợi nhuận mà công ty còn góp vốn để đợc học hỏi những kinh nghiệm của các bậc trên nhằm nâng cao kiến thức, tích luỹ kinh nghiệm trong nghề xây dựng.
+ Chi phí XDCB dở dang giảm 501.469 (nđ) tơng ứng với tỷ lệ 22,22% cho ta thấy công ty đã hoàn thành đợc khối lợng xây dựng cơ bản về cuối năm.
1.1.2. Phần nguồn vốn
Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành của tài sản, do vậy nên tổng tài sản luôn luôn bằng tổng nguồn vốn. Vì tổng tài sản cuối kỳ tăng nên tổng nguồn vốn cuối năm cũng tăng đúng bằng tài sản 1.429.930 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 4,25%. Nguyên nhân chủ yếu khiến tổng nguồn vốn tăng là nợ phải trả tăng 2.958.920 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 17,69% mặc dù nguồn vốn chủ sở hữu có giảm 1.528.990 (nđ) với tỷ lệ giảm 9,05%.
a. Xét chi tiết phần nợ phải trả ta thấy:
+ Nợ ngắn hạn tăng 3.998.570 (nđ) với tỷ lệ tăng tơng ứng là 28,02%. Trong đó ngời mua trả trớc tăng 2.286.630 (nđ) với tỷ lệ rất lớn 1.083%. Đây là vấn đề cần phải tìm hiểu tại sao ngời mua trả trớc lớn vậy? Thứ nhất là do chất
lợng, thời gian thi công của công ty luôn đảm bảo yêu cầu kỹ thuật trong hợp đồng vì vậy các bạn hàng luôn tìm tới công ty, đây là một điểm rất đáng tự hào. Thứ hai là do công ty có mối quan hệ làm ăn rộng nên việc ép các bạn hàng trả trớc tiền là không khó. Mặc dù trên thực tế là hơi bạo lực nhng trong cơ chế thị trờng thì việc dùng danh tiếng, thời cơ là hoàn toàn hợp lý. Nợ ngắn hạn tăng cho ta thấy công ty có xu hớng chuyển từ vay dài hạn sang ngắn hạn, khả năng chu chuyển của đồng tiền đợc rút ngắn, giá trị sử dụng của đồng tiền đợc nâng cao.
+ Nợ dài hạn lại có xu hớng giảm về cuối năm 763.008 (nđ) với tỷ lệ giảm tơng ứng là 36,52%. Nợ dài hạn giảm là do vay dài hạn giảm 763.008 (nđ) với tỷ lệ 36,52%. Điều này chứng tỏ công ty không cần phải vay dài hạn với số lợng nhiều nữa mà đã khống chế đợc chuyển từ vay dài hạn sang vay ngắn hạn, phù hợp với nội dung phân tích ở trên.
+ Nợ khác cũng giảm 276.642 (nđ) với tỷ lệ giảm tơng ứng 76,33%, trong đó là do chi phí phải trả giảm 276.642 (nđ) với tỷ lệ 76,33% chứng tỏ công ty đã tiết kiệm đợc chi phí, hạ giá thành công trình. Đây là điều mà tất cả các doanh nghiệp luôn hớng tới. Hạ thấp chi phí thì lợi nhuận mới tăng, thu nhập của công ty mới cao, cải thiện tốt các hoạt động cho công ty.
b. Xét phần nguồn vốn chủ sở hữu ta thấy:
Nhìn chung nguồn vốn chủ sở hữu giảm 1.528.990 (nđ) với tỷ lệ giảm tơng ứng là 9,05%. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm ta thấy khả năng tự chủ về vốn cũng giảm, công ty còn phải phụ thuộc vào các đơn vị cho vay. Đây là vấn đề còn cha tốt, công ty cần phải khắc phục. Nguyên nhân làm giảm nguồn vốn chủ sở hữu là do:
+ Nguồn vốn, quỹ giảm 1.487.773 (nđ) với tỷ lệ giảm tơng ứng là 9,16%. Trong đó nguồn vốn kinh doanh giảm 1.126.924 (nđ) với tỷ lệ 7,53%. Nguồn vốn kinh doanh giảm làm cho các quỹ cũng giảm.