Số Hiệu Tên Tài Khoản
111 Tiền mặt
112 Tiền gửi ngân hàng
131 Phải thu khách hàng
133 Thuế GTGT được khấu trừ
139 Dự phịng phải thu khĩ địi
141 Tạm ứng
156 Hàng hĩa
211 Tài sản cố định hữu hình
214 Hao mịn TSCĐ
331 Phải trả người bán
333 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà
nước
411 Nguồn vốn kinh doanh
421 Lợi nhuận chưa phân phối
511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
515 Doanh thu hoạt động tài chính
641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
911 Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
2.5.3 Hình thức kế tốn:
-Hình thức kế tốn áp dụng tại chi nhánh là hình thức nhật ký chung được thực hiện trên máy tính với phần mềm Solomon.
-Các nhân viên kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để nhập liệu vào máy theo trình tự thời gian và theo từng loại chứng từ .Việc này giúp cho việc quản lý dữ liệu được thống nhất, thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu số liệu của từng bộ phận kế tốn .Các báo cáo kế tốn được lập trực tiếp trên máy và được in ra khi cần thiết.
Trình bày
Hằng ngày khi ghi nhận chứng từ kế tốn phải kiểm tra tính pháp lý của chứng từ
+Mặc dù Solomon là theo hình thức nhật ký chung nhưng trong kế tốn máy tại chi nhánh nhựa đường khơng cĩ sổ nhật ký chung. Kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc mở các sổ chi tiết tương ứng để nhập liệu vào máy, khi nhập liệu vào máy, máy sẽ tự động chạy ra sổ cái
+Cuối tháng khĩa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên sổ cái. Tiếp đĩ đối chiếu sổ cái và sổ chi tiết trên bảng cân đối các tài
khoản. Sau đĩ máy sẽ lập ra báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo quản trị cần thiết.
Sơ đồ :Trình tự ghi sổ
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.5.4Hệ thống báo cáo kế tốn:
Báo cáo tài chính và quản trị
Tháng Quý Năm Nơi in BC
1.Bảng cân đối kế tốn X X
2.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ X X X Sổ tiền
3.Báo cáo kết quả hoạt động kinh X X X Báo cáoTC, sổ
Chứng từ gốc
Nhập liệu vào máy
Sổ cái Sổ chi tiết
Bảng cân đối các tài khoản
doanh cái
4.Báo cáo tiêu thụ X X X Hàng tồn kho
5.Thuyết minh BC tài chính
+Tình hình tăng TSCĐ X X X
+Tình hình tăng giảm vốn X X X
+Các chỉ tiêu tài chính X X
+Các khoản phải thu, nợ phải trả X X X
Sổ cái Báo cáo tài chính
6.Báo cáo nhập xuất tồn X X X Hàng tồn kho
2.5.5Chế độ kế tốn khác áp dụng tại chi nhánh
-Niên độ kế tốn bắt đầu từ ngày 1/1 đến 31/12 hàng năm
-Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế tốn là đồng Việt Nam. -Nguyên tắc chuyển đổi đồng tiền khác
+Theo quy định của chế độ kế tốn doanh nghiệp.
+Căn cứ vào tỷ giá hạch tốn của Tổng Cơng Ty Xăng Dầu Việt Nam quy định và tỷ giá thực tế liên Ngân hàng ngoại thương.
-Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho : theo phương pháp kê khai thường xuyên .
-Phương pháp tính giá xuất kho:Nhập trước xuất trước (FIFO) -Phương pháp kế tốn TSCĐ:
+ Nguyên tắc định giá tài sản: theo nguyên giá