1. Chức năng nhiệm vụ phòng kế toán tài vụ.
Tham mu cho lãnh đạo công ty các vấn đề liên quan đến tài chính.
- Lập chứng từ ban đầu phản ánh kinh tế tài chính phát sinh trong kỳ, chứng từ phải lập theo đúng mẫu quy định của bộ tài chính và tổng cục thống kê, quy định ghi chép chứng từ phải đầy đủ kịp thời ản ánh đúng sự thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phải có chữ ký của ngời chịu trách nhiệm theo tính chất từng loại chứng từ.
Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán và chế độ kế toán của bộ tài chính quy định mở sổ hoạt động tài chính trong công ty, cũng nh cung cấp đầy đủ số liệu để phục vụ cho công tác kiểm tra chỉ định hoạt động kinh tế trong công ty. Việc ghi chép sổ kế toán cần theo đúng các quy định của nhà nớc về thời gian phơng pháp.
Từng thời kỳ nhất định phòng kế toán có nhiệm vụ tổng hợp số liệu để lập các báo cáo kế toán theo quy định của bộ tài chính và bộ chuyên ngành, báo cáo phải lập theo đúng mẫu quy định trên cơ sở số liệu của sổ kế toán đảm bảo chính xác.
Cuối liên độ phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản và kiểm tra kế toán đối với khối văn phòng của liên hiệp trực thuộc, tiến hành việc xét duyệt quyết toán cho các đơn vị hoạch toán trực thuộc công ty. Tổ chức việc bảo quản và lu trữ tài liệu kế toán theo đúng quy định hiện hành của nhà nớc và ngành.
Để làm đợc nhiệm vụ phòng kế toán công ty tổ chức nh sau:
Đứng đầu phòng kế toán công ty là kế toán trởng giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hoạch toán kinh tế trong công ty.
Giúp việc cho kế toán trởng có phó phòng kế toán đợc kế toán trởng điều hành công việc khi kế toán trởng đi vắng.
Các nhân viên phòng kế toán phụ trách từng công việc cụ thể ? Kế toán TSCĐ, kế toán công nợ, kế toán thuế, kế toán quỹ, kế toán các đơn vị trực thuộc, kế toán tổng hợp chi phí vật liệu.
Công ty hoạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Sơ đồ sổ sách kế toán hiện đang áp dụng ở công ty.
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Thẻ kho sổ chi tiết Sổ chi thanh toán
với ngời bán
Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp
chứng từ nhập - xuất vật t Sổ cái
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ ghi theo vật t thời gian các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ là chứng từ do nhân viện kế toán lập trên cơ sở các chứng từ gốc nhận đợc để lamf thủ tục ghi sổ kế toán. Mỗi chứng từ ghi sổ chỉ ghi một định khoản kế toán. Khi lập chứng từ ghi sổ phải ghi thứ tự chứng từ có ghi sổ đã lập để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ thứ tự chứng từ ghi sổ có thể đánh số thẻ tự theo kỳ kế toán hoặc niên độ kế toán.
Mẫu chứng từ ghi sổ và mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ số
Ngày ... tháng ... năm
Nội dung nghiệp vụ Tài khoản ghi Số tiền
Nợ Có
Kèm theo chứng từ gốc
+ Sổ cái là sổ tài khoản cấp I. Căn cứ để ghi sổ cái là chứng từ ghi sổ đã lập kết cấu mẫu trong sổ cái cũng tơng tự nh mẫu trong sổ cái trong hình thức kế toán. Nhật ký chung
Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Là một đơn vị kinh doanh thực hiện hoạch toán độc lập do vậy việc phản ánh chính xác kịp thời kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có ý nghĩa hết sức quan trọng đặc biệt trong nền kinh tế nh hiện nay. Để phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất, bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo hình thức tập trung - phân tán theo hình thức này, các nghiệp vụ kế toán hoạch toán (phản ánh, ghi chép, lu trữ chứng từ, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo) đều đợc thực hiện tại phòng kế toán của công ty và các phòng kinh tế chi nhánh trực thuộc. Công tác kế toán của chi nhánh do kế toán chi nhánh thực hiện định kỳ tổng hợp số liệu lập báo cáo gửi về phòng kế toán của công ty. Phòng kế toán công ty tổng hợp số liệu chung toàn công ty và lập báo cáo định kỳ. * Đặc điểm tổ chức bộ máy. Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán tài sản cố định Kế toán các đơn vị trực thuộc Kế toán công nợ Kế toán thuê Kế toán TH phí NVL Kế toán quỹ
Các nhân viên kế toán Đơn vị trực thuộc
Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát việc sử dụng nguồn vốn theo chế độ tài chính hiện hành, thông qua tình hình thu tiền và chi tiêu về doanh thu, lợi nhuận để giám sát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả hoạt động, đồng thời thông qua các chỉ tiêu về giá thành và khoản mục đánh giá thành, giám sát tình hình tiêu hao lao động sống và lao động vật hoá trong kỳ, tình hình cấp pháp vay mợn, các chỉ tiêu vốn cố định, vốn lu động để giám sát tình hình thanh toán, chiếm dụng vốn của doanh nghiệp.
- Để thực hiện nhiệm vụ và bảo đảm sự lãnh đạo thống nhất tập trung trực tiếp của kế toán trởng, đồng thời đảm bảo chuyên môn hoá của cán bộ kế toán.
Trong đó mỗi ngời đều có nhiệm vụ chức năng riêng, thực hành từng phần hành kế toán cụ thể nhng có liên quan với nhau trong quá trình hoạch toán sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Một kế toán trởng ( trởng phòng tài vụ) với chức năng phụ trách trong toàn bộ khâu công việc, đồng thời giúp tổng giám đốc làm công tác tất cả các nguồn vốn.
+ Ngang kế toán trởng có một phó phòng kế toán chuyên giúp đỡ kế toán trởng trong mọi công việc đồng thời phụ trách kế toán chi phí và kế toán thanh toán.
+ Một kế toán tổng hợp chi phí NVL. + Một kế toán tài sản cố định
+ Một kế toán công nợ + Một kế toán thuế
+ Một kế toán quỹ, (Ngân hàng)
Bên cạnh đó còn có các bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc về hệ thống chứng từ và tài khoản sử dụng cơ bản
kế toán công ty sử dụng giống nh chế độ kế toán ban hành. Để phù hợp với việc hoạch toán kế toán sử dụng tài khoản chi tiết đến từng đối tợng.
Kế toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu lập chứng từ gốc tập hợp số liệu và định cộng lại lấy số liệu tổng hợp để ghi vào nhật ký chung nhằm giảm bớt khối lợng công việc ghi sổ cái.