II. Chi phí chung CP nhân công x 58% 4.029
CÔNG TY ĐÁ HOA GRANITO SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Đơn vị: Văn phòng Công ty Tháng 11 năm 2002
Dư Nợ đầu kỳ: 0 Dư Có đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 863.117.539 Phát sinh Có: 863.117.539 Dư Nợ cuối kỳ: 0 Dư Có cuối kỳ:
Tài khoản 241: Xây dựng cơ bản dở dang Đơn vị: đồng
Tiểu khoản 2413: Sửa chữa lớn TSCĐ Ngày ghi sổ Số CT Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Có
25/11 Chi phí sửa chữa nhà kho 331 48.836.822
25/11 Kết chuyển chi phí sửa chữa nhà kho 142 48.836.822
… … … …
Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Trên đây là các sổ chi tiết TK 241 và sổ chi tiết xây dựng cơ bản dở dang- TK 241. Trong đó:
− Sổ chi tiết TK 241- tiểu khoản TK 2413 “Sửa chữa lớn TSCĐ” (biểu số 31) : sổ được mở cho từng tháng, dùng để theo dõi số dư, phát sinh Nợ/Có của tài khoản 241.
− Sổ chi tiết xây dựng cơ bản dở dang-TK 241 (biểu số 32): mở cho từng quý, dùng để theo dõi từng công trình đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ, sửa chữa lớn TSCĐ trên các chỉ tiêu dở dang đầu năm, thực hiện trong kỳ, luỹ kế từ đầu năm, số giảm trong kỳ, dở dang cuối kỳ.
− Bảng tổng hợp sửa chữa lớn TSCĐ: được mở cho từng quý, cũng được sử dụng vào việc theo dõi các công trình sửa chữa lớn trên các chỉ tiêu số dư đầu kỳ, số thực hiện trong kỳ, số dư cuối kỳ…
Biểu số 33: Bảng tổng hợp sửa chữa lớn TSCĐ
CÔNG TY ĐÁ HOA GRANITOCơ quan Văn phòng Công ty Cơ quan Văn phòng Công ty
BẢNG TỔNG HỢP SỬA CHỮA LỚN TSCĐ Quý IV/2002
Đơn vị: đồng
STT Tên công trình Số dư đầu kỳ Số thực hiện trong kỳ Công trình đã hoàn thành Số dư cuối kỳ
… … … … … …
Sửa chữa nhà kho
Công ty 0 48.836.822 48.836.822 0
… … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2002