1.1 Chứng từ sử dụng:
Hĩa đơn thuế GTGT Hợp đồng thương mại Giấy báo cĩ ngân hàng
1.2 Sổ Sách
Căn cứ vào chứng từ gốc hoặc phiếu kế tốn. Kế tốn lập sổ cái tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
1.3 Tài khoản sử dụng
- TK 511 – “Doanh thu cung cấp dịch vụ ” - Tài khoản 511 khơng cĩ số dư cuối kỳ.
1.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Với mỗi nghiệp vụ phát sinh khách hàng cĩ thể thanh tốn trực tiếp hay treo nợ, kế tốn ghi:
Nợ TK 111, 112, 131… Cĩ TK 511 Cĩ TK 33311
- Cuối kỳ kết chuyển doanh thu cung cấp DV sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ :
Nợ TK 511
Cĩ TK 911
- Căn cứ vào hĩa đơn số 0187126 ngày 02/08/2010 ( Phụ lục 1). Cơng ty xuất hĩa đơn theo HĐ số HH-001/08/09 V1C bán hàng cơng ty TNHH Hưng Nghiệp Formosa với số tiền chưa thuế là 4.150.000 đồng , thuế GTGT 10% khách hàng chưa trả tiền. Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 131: 4.150.000 đồng Cĩ TK 511: 415.000 đồng Cĩ TK 33311: 4.565.000 đồng
- Căn cứ vào hĩa đơn số 0187140 ngày 21/08/2009 ( Phụ lục 2). Cơng ty xuất hĩa đơn theo HĐ số HH-002/08/09 bán hàng Tim Chow & Co.,Ltd với số tiền chưa thuế là 217.153.370 đồng, thuế GTGT 0% (hàng xuất khẩu) khách hàng chưa trả tiền. Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 131: 217.153.370 đồng Cĩ TK 511: 217.153.370 đồng …..
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511Năm 2009 Năm 2009
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chứng từ Ngày Số CT Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh Nợ Cĩ 02/08 0187126
Doanh thu bán hàng cty TNHH Hưng Nghiệp Formosa
131 4.150.000
21/08 0187140D Doanh thu bán hàng Tim
Chow & Co.,Ltd 131 217.153.370
… …
31/12 01 Kết chuyển Doanh thu bán
hàng 911 3.736.011.510
Cộng phát sinh 3.736.011.510 3.736.011.510