4.1. Tài khoản sử dụng:
TK 635 – “Chi phi tài chính”
Nợ TK 635 Cĩ
- Chi phí hoạt động tài chính phát sinh - Cuối kỳ kết chuyển tồn bộ chi phí
trong kỳ. hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ
để xác định kết quả kinh doanh.
xxx xxx
4.2. Phương pháp hạch tốn:
- Căn cứ vào phiếu chi số 035 ngày 10/8/2009 (Phụ lục 5). Cơng ty trả lãi vay tiền mua xe :
Nợ TK 635: 6.410.251 đồng Cĩ TK 1111: 6.410.251 đồng
Tổng chi phí hoạt động tài chính năm 2009 : 35.203.361 đồng - Cuối kỳ, kết chuyển giá vốn vào TK 911 để Xác định KQKD Nợ TK 911: 35.203.361 đồng
Cĩ TK 632: 35.203.361 đồng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635Năm 2009 Năm 2009
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Chứng từ
Ngày Số CT Diễn giải
TKđ/ư đ/ư
Số phát sinh
Nợ Cĩ
10/08 PC Trả lãi tiền và nợ gốc tiền xe 1111 6.410.251
…. …
31/12 08 Kết chuyển Chi phí tài chính 911 35.203.361
5.1. Tài khoản sử dụng
TK 641 – Chi phí bán hàng
Nợ TK641 Cĩ
- Tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ - Các khoản ghi giảm chi phí BH - Kết chuyển chi phí bán hàng
để tính kết quả kinh doanh trong kỳ.
xxx xxx Chi phí bán hàng của cơng ty bao gồm các chi phí sau : + Chi phí bảo hành – 6415
+ Chi phí bằng tiền khác – 6413
5.2. Chứng từ sử dụng và luân chuyển:
+ Hĩa đơn thuế GTGT, hĩa đơn thơng thường + Phiếu thu, chi
+ Giấy báo nợ, báo cĩ
+ Bảng kê thanh tốn tạm ứng + Các chúng từ khác cĩ liên quan….
5.3. Phương pháp hạch tốn khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
- Chi phí bảo hành linh kiện máy dệt, kế tốn ghi: Nợ TK 6415: Chi phí BH
N ợ TK 1331CT: Thuế GTGT cho cơng trình ( n ếu cĩ )
5.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh