Tháng 06 đến tháng 12 năm 2009 Số dư cuối kỳ :
Số ct Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Số ct Ngày CT Ngày GS
PX10/01 12/10/09 12/10/09 Xuất hàng mây nhựa+giỏ lục
bình (Irma) 1561 49,392,400 49,392,400
KC_5 31/10/09 31/10/09 Kết chuyển Giá vốn 911 49,392,400
PX11/01 21/11/09 21/11/09 Bàn ghế mây nhựa các loại
(South Afica) 1561 16,300,000 16,300,000 KC_5 30/11/09 30/11/09 Kết chuyển Giá vốn 911 16,300,000 PX12/01 28/12/09 28/12/09 Hàng nội thất lục bình các loại (Beppler) 1561 63,710,000 63,710,000 PX12/02 28/12/09 28/12/09 Hàng nội thất lục bình các loại (Beppler) 1561 29,700,000 93,410,000 PX12/03 28/12/09 28/12/09 Hàng nội thất lục bình các loại (Beppler) 1561 66,950,000 160,360,000 PX12/04 28/12/09 28/12/09 Hàng nội thất lục bình các loại (Beppler) 1561 10,470,000 170,830,000 PX12/05 28/12/09 28/12/09 Hàng nội thất lục bình các loại (Beppler) 1561 11,990,000 182,820,000 KC_5 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển Giá vốn 911 182,820,000 Tổng phát sinh nợ : 248,512,400 248,512,400 Phát sinh lỹ kế : 248,512,400 248,512,400 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
(Ký ghi rỏ họ tên) (Ký ghi rỏ họ tên) (Ký ghi rỏ họ tên)
3.4. Chi phí hoạt động tài chính:
Chi phí hoạt động tài chính phát sinh tại cơng ty chủ yếu làvay ngắn hạn.
3.4.1. Kế tốn chi tiết:
a. Chứng từ ,sổ sách:
+. Chứng từ :gồm cĩ giấy báo tiền lãi vay ngắn hạn, giấy đề nghị chi, phiếu chi , …
+. Sổ sách gồm : cĩ sổ Nhật Ký Chung , Số cái. b. Tình tự luân chuyển:
Sau khi nhận giấy báo đến trả lãi vay NH, kế tốn lập giấy đề nghị chi trình cho Giám Đốc duyệt rồi mang sang cho thủ quỹ chi tiền và kế tốn nộp lãi vay NH, căn cứ vào các chứng từ trên kế tốn hoạch tốn vào sổ sách.
3.4.2.Kế tốn tổng hợp :
a. Tài khoản sử dụng:
+. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính sử dụng TK 635 “ chi phí hoạt động tài chính ” +. Nội dung và kết cấu TK 635:
635
- Các khoản chi phí của hoạt động tài - Hồn nhập dự phịng giảm giá đầu
chính . tư chứng khốn .
- Các khoản lỗ do thanh lý các khoản - Cuối kỳ kết chuyển tồn bộ chi phí
đầu tư ngắn hạn. tài chính sang TK 911để xác định
- Các khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá kết quả kinh doanh. - Dự phịng giảm giá đầu tư chứng
khốn
Tài khoản 632 khơng cĩ số dư cuối kỳ: b. Ví dụ minh họa:
Nợ 635 11.000 Cĩ1122 11.000
+. Ngày 30/11/2009, Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 911 269.326 Cĩ 635 269.326
+. Ngày 31/12/2009, Kết chuyển tồn bộ chi phí hoạt động tài chính cả năm sang 911. Nợ 911 576.951
Cĩ 635 576.951
c. Trình tự lên sổ tồng hợp:
Sơ đồ thể hiện trình tự lên sổ:
Cty TNHH TM PHÚ THỊNH
Sổ cái tài khoản
635 - Chi phí tài chínhTháng 06 đến tháng 12 năm
