- Sổ chi tiết công nợ của 1 khách hàng
5Kế toán hàng tồn kho
5.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ
Biên bản kiểm kê hàng tồn kho: 6 thángmột lần công ty tiến hành lập biên bản để kiểm kê hàng hoá trong kho
5.2 Kế toán chi tiết hàng hoá
Sơ đồ 29 HẠCH TOÁN CHI TIẾT HÀNG HOÁ THEO PHƯƠNG PHÁP THẺ SONG SONG
Thẻ kho Phiếu xuất kho
(Hoá đơn GTGT) Phiếu nhập kho
Sổ chi tiết hàng hoá Tổng hợp N-X-T
Báo cáo tồn kho
Trình tự hạch toán theo phương pháp Thẻ song song
+ Ở kho: Sau khi thủ kho nhận được chứng từ phiếu nhập, phiếu xuất thì thực hiện việc nhập xuất hàng hoá về mặt số lượng. Sau đố vào thẻ kho theo từng cột nhập xuất về số lượng và tính ngay theo số tồn. Hàng ngày, định kỳ ghi xong thẻ kho chuyển chứng từ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho (Đối với hàng vận chuyển nội bộ) cho kế toán hàng hoá. Cuối kỳ thủ kho tính ra số tồn trên thẻ kho đối với từng loại hàng hoá
+Phòng kế toán :
Hàng ngày hoặc định kỳ sau khi nhận chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toán đối chiếu số lượng của từng loại hàng hoá với Báo cáo tồn kho
hoặc Sổ chi tiết hàng hoá cho từng loại hàng hoá. Nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân và điều chỉnh, khi đối chiếu xong kế toán in ra bảng Tổng hợp N- X- T
5.3 Quy trình ghi sổ
Sơ đồ 30 : QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TOÁN
HÀNG TỒN KHO
Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho,Biên bản kiểm kê hàng tồn kho, thẻ kho Phân hệ kế toán hàng tồn kho\ Báo cáo hàng tồn kho
Sổ chi tiết hàng hoá Tổng hợp N-X-T Báo cáo tồn kho
6 Kế toán TM,TGNH Kế toán TM,TGNH 6.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ Chứng từ sử dụng + Chứng từ tiền mặt - Phiếu thu
- HĐ GTGT liên 3 dùng để lập phiếu thu tiền hàng - Giấy đề nghị thanh toán do các phòng NV lập để
+ Thanh toán tiền phí xăng, dầu, điện thoại kèm theo HĐ GTGT liên 2 của người bán
+ Thanh toán tiền hàng kèm theo HĐ GTGT liên 2 + Phiếu nhập kho
+ Chứng từ TGNH
- Giấy đề nghị thanh toán - Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu - Giấy báo số dư khách hàng
- Phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền
Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt