- Sổ chi tiết công nợ của 1 khách hàng
Sơ đồ 34 HẠCH TOÁN TGNH
TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SỐ 1
TK 3311 TK 112 TK31112 (1) (6) TK31111 TK 811 (2) (7) TK 1311 TK 31111 (3) (8) TK 6427
TK 1111 (9a) (4) TK 133110 (9b) TK 3383 TK 3384 (5) (10) TK 144 (11) TK 3331 (12)
(1) Bồi thường hàng thiếu và kém chất lượng
(2) Vay NH mua Ngoại tệ
(3) Thu tiền hàng
(4) Nộp tiền NH
(5) BHXH Hai Bà Trưng chi cho công ty tiền bán hàng hàng quý
(6) Trả nợ tiền vay
(7) Nộp phạt thuế GTGT
(8) Trả tiền vay
(9) Phí thanh toán LC
(10) Mua BHXH cho CBCNV
(11)Ký quỹ bảo lãnh dự thầu
(12)Nộp thuế GTGT
6.4 Quy trình ghi sổ
Sơ đồ 35: QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TOÁN
7 Kế toán thuế GTGT 7.1 Chứng từ sử dụng
Thông báo thuế của Cục thuế Hai Bà Trưng Hoá đơn GTGT để kế toán dựa vào đó khai thuế Phiếu kế toán để + K/c thuế người mua trả lại
+ K/c thuế trả lại người bán
Tờ khai hàng hoá nhập khẩu dùng để khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu
7.2 Tài khoản sử dụng
TK 1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ
Hoá đơn GTGT, Giấy đề nghị thanh toán
Phân hệ Kế toán tiền mặt, tiền gửi
Phiếu chi Giấy báo nợ của NH Phiếu thu
Giấy báo có của NH
KT tiền mặt&tiền gửi NH\ Báo cáo tiền mặt&tiền gửi NH
Sổ quỹ Báo cáo số dư tại
quỹ và tại NH Sổ Chi tiết TK
1111,11221(1,G,Q)Sổ tổng hợp Sổ tổng hợp
TK 13310 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ khác TK 13311 Thuế GTGT được khấu trừ của kho công ty
TK 13313 Thuế GTGT được khấu trừ của kho CH3 TK 13314 Thuế GTGT được khấu trừ của NV3
TK 13315 Thuế GTGT được khấu trừ của kho phụ liệu
TK 13319 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu CH3 TK 1331NK Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu CT TK 1331C Thuế GTGT được khấu trừ của xưởng chỉ
TK 3331 Thuế GTGT phải nộp TK 333110 Thuế GTGT dịch vụ
TK 333111 Thuế GTGT đầu ra phải nộp CT TK 333113 Thuế GTGT đầu ra phải nộp CH3
TK 333114 Thuế GTGT đầu ra phải nộp của phòng nghiệp vụ 3 TK 333115 Thuế GTGT đầu ra phải nộp của phòng phụ liệu TK 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
7.3 Phương pháp tính thuế GTGT
Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế = -
= x = x
7.4 Phương pháp hạch toán
Sơ đồ 36 HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO
TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SỐ 1
TK 331,1111,112 TK 1331(0,1,3,4,5,BH,C) TK 33311
TK 1561,641,642 (1b)
TK 33312 TK 13319, 1331NK (3)
(1a)Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá dịch vụ (1b) Giá trị hàng mua
(2) Kết chuyển số thuế GTGT được khấu trừ
(3) Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu
Sơ đồ 37 HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU RA
TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SỐ 1
TK 1111,112 TK 33311 TK 1111,1121,131 1111,1121,131 (3) (1a) TK 5111 (1b) TK1331 TK 811 (4) (2)
(1) Thuế GTGT đầu ra phải nộp
(2) Thuế GTGT phải nộp năm trước
(3) Số thuế GTGT nộp trong kỳ K/c số thuế GTGT được khấu trừ
7.5 Kế toán chi tiết thuế
Hàng tháng công ty lập Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào để theo dõi doanh số mua vào và thuế GTGT đầu vào và Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra để theo dõi doanh số bán ra và thuế GTGT đầu ra đối với từng phòng NV và nhà nghỉ Hoa Lan, Trung tâm dệt may 3. Dựa trên các bảng kê trên kế toán lập Bảng chi tiết khai thuế hàng tháng.