- Kế tĩan tiền mặt
SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA
A. TÌNH HÌNH THỰC TẾ
SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số hiệu Ngày SL TT SL TT SL TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 T12/2008 SDĐK 01/12 22782 01/12 Nhập mua 330,00 0 62 20,460,000 07/12 74920 07/12 Xuất TT 5 1,650,000 57 10/12 22793 10/12 Nhập mua 330,00 0 40 13,200,00 0 1,980,000 97 18/12 22813 18/12 Nhập mua 330,00 0 100 33,000,00 0 16,500,000 197 19/12 74655 19/12 Xuất TT 6 1,320,000 191 25/12 74965 25/12 Xuất TT 50 33,330,000 141 28/12 31350 28/12 Xuất TT 40 101 Cộng SPS 202 66,660,000 101 SDCK 101 33,330,00 0 3.2.4 Kế tốn tổng hợp
Hiện Trung tâm đang hạch tốn hàng tồn kho bằng phương pháp kế khai thường xuyên.
3.2.4.1Tài khoản sử dụng
– TK 156
+ TK 1561: Phản ánh giá trị hiện cĩ và tình hình biến động của hàng hĩa mua vào nhập kho theo chỉ tiêu giá mua.
+TK 1562: Phản ánh chi phí thu mua thực tế phát sinh liên quan đến số hàng nhập kho trong kỳ và tình hình phân bổ chi phí thu mua cho khối lượng hàng đã bán được trong kỳ và hàng tồn cuối kỳ.
Bên nợ TK 156:
. Trị giá mua vào của hàng hĩa chưa cĩ thuế GTGT . Thuế nhập khẩu phải nộp.
. Chi phí thu mua hàng hĩa
. Chi phí hoa hồng ủy thác trả cho Cơng ty Điện Máy. . Trị giá hàng bán bị trả lại
. Trị giá hàng thừa. Bên cĩ TK 156:
. Trị giá hàng bị thiếu hụt, hư hỏng, mất phẩm chất. . Các khoản giảm giá, chiết khấu được hưởng. . Giá hàng trả lại cho người bán
. Giá thực tế hàng xuất kho để bán, ký gởi
Số dư cuối kỳ bên nợ: Dùng phản ảnh phía thực tế hàng tồn kho.
- TK 331: Phản ảnh các khoản nợ phải trả cho người bán về số lượng hàng hĩa, lao vụ…. khách hàng nhân nhưng chưa thanh tốn. Đồng thời cũng phản ánh khoản tiền ứng trước, đặt trước của khách hàng nhưng chưa giao hàng, lao vụ…..
Bên nơ TK 331:
. Số tiền đã trả cho người bán . Số tiền ứng trước cho người bán
. Số tiền người bán chấp nhận giảm giá cho khách hàng.
. Chiết khấu thanh tốn đước người bán chấp nhận cho trừ vào nợ phải trả. . Giá trị hàng hĩa, vật tư thiếu hụt, kém phẩm chất trả lại cho người bán. Bên cĩ TK 331: Số tiền phải trả cho người bán hàng hĩa, lao vụ… Số dư CK ở bên cĩ: Số tiền phải trả cho người bán.
Số dư CK ở bên nợ : Phản ánh số tiền đã ứng trước cho người bán hoặc số đã trả cho người bán.
- Các tài khoản khác lien quan: TK 111, 112, 336…