V. Phân tích tình hình tài chính.
1. Hoạt động tài chính và nhiệm vụ phân tích
1.1. khái niệm:
Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh. Nĩ giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ.
Hoạt động tài chính cĩ quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh, từ cung ứng vật tư hàng hố đến sản xuất và tiêu thụ sản phẩm… đều ảnh hưởng trực tiếp đến cơng tác tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại, cơng tác tài chính được thực hiện tốt
hay xấu sẽ cĩ tác động thúc đẩy hay kiềm hãm đối với quá trình sản xuất, lưu chuyển hàng hố.
1.2. Ý nghĩa:
Phân tích hoạt động về tình hình tài chính khơng phải là một quá trình tính tốn các tỷ số mà là quá trình tìm hiểu kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính, tìm hiểu thực trạng tài chính của doanh nghiệp được phản ánh qua các báo cáo tài chính.
Phân tích hoạt động tài chính là đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đĩ cĩ thể kiến nghị và đề xuất các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu. Phân tích hoạt động tài chính mà nội dung chủ yếu là phân tích các báo cáo tài chính. Đĩ là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành với quá khứ.
Thơng qua phân tích, casc nhà quản trị thấy được thực trạng tài chính hiện tại và những dự đốn cho tương lai. Phân tích các báo cáo tài chính rất được nhiều đối tượng quan tâm như các nhà quản lý, các chủ sở hữu, hay người cho vay… Mỗi nhĩm người này khi phân tích cĩ xu hướng tập trung vào các khía cạnh khác nhau, nhưng lại thường liên quan với nhau về bức tranh thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
Tĩm lại, phân tích các báo cáo tài chính nhằm mục đích phản ánh tính sinh động của các “con số” trong báo cáo để những người sử dụng chúng cĩ thể đánh giá đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3. Nguyên tắc của hoạt động tài chính:
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp phải nhằm đảm bảo hồn thành được mục tiêu là giải quyết tốt các mối quan hệ kinh tế với Nhà nước, với các doanh nghiệp và cơng nhân viên trong doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, cĩ hiệu quả. Nguyên tắc này cĩ nghĩa là hoạt động tài chính phải đảm bảo đủ số vốn tối
thiểu cần thiết cho sản xuất và lưu thơng, đồng thời phải sử dụng số vốn đĩ một cách hợp lý vào các khâu, các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất.
Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp phải đảm bảo thực hiện đúng nguyên tắc, chế độ; cĩ nghĩa là hoạt động tài chính phải tuân thủ các chế độ tài chính – tín dụng, pháp luật về tài chính, kỹ luật tính tốn, cấp phát và chỉ tiêu theo đúng chế độ của Nhà nước, khơng sai phạm về các quy định, vay trả tiền theo đúng chế độ tín dụng, khơng chiếm dụng vốn của các đơn vị khác, khơng kéo dài dây dưa nợ nần với các đơn vị và cơ quan tài chính.
1.4. Nhiệm vụ và nội dung phân tích hoạt động tài chính
Nhiệm vụ phân tích ở doanh nghiệp là căn cứ trên những nguyên tắc về tài chính để phân tích đánh giá tình hình, thực trạng và những triển vọng của hoạt động tài chính, vạch rỏ những mặt tích cực và tồn tại của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố. Trên cơ sở đĩ đề ra biện pháp nhằm gĩp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nội dung phân tích bao gồm:
o Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp;
o Phân tích tình hình bảo đảm vốn và nguồn vốn;
o Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn;
o Phân tích tình hình luân chuyển vốn;
o Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và việc bảo tồn vốn trong doanh nghiệp;
o Dự đốn nhu cầu tài chính.