V giá cề ả, hànghoá ca Công ty có giá kho ch do T ng công ty phê ổ
8 06 31/12/200 Kt chuy n doanh thu (511 >911) ếể 911 351.16.355
0 T ng c ngổ ộ 352.186.355.534 352.186.355.534 S dố ư cu i kố ỳ Nợ Cos Ngày 31 Thỏng 12 Năm 2008 Ngườ ậi l p bi u ể Nguy n Văn Hoễ ài K toán trế ưởng Nguy n Ti n Hễ ế ưng
dựng cầu IG VIệt Nam
1.3.kế toán thanh toán với khách hàng
Chứng từ và sổ kế toán sử dụng:
- Phiếu thu
- Hóa đơn bán hàng
- Hoá đơn giá trị gia tăng
- Sổ chi tiết công nợ
- Bảng tổng hợp công nợ
- Sổ chi tiết tài khoản 131
- Sổ cái tài khoản 131 Phương pháp kế toán
Để hạch toán thanh toán với khách hàng, kế toán sử dụng tài khoản 131 “Phải thu khách hàng”, tài khoản này được chi tiết thành:
TK 1311: Phải thu khách hàng ngắn hạn TK 1312: Phải thu khách hàng dài hạn
Khi bán hàng thu tiền chậm, từ Hoá đơn xuất bán hàng hoá, đồng thời với việc ghi nhận doanh thu là ghi nhận các khoản nợ của khách hàng theo định khoản:
Nợ TK 131
Cú TK 511 Có TK 3331
Khi bán hàng thu tiền ngay, trên cơ sở các hoá đơn bán hàng, bảng kê bán lẻ, số tiền khách hàng trả, kế toán tiền mặt lập phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 3 liên, chuyển cho kế toán trưởng ký. Sau đó được chuyển cho thủ quỹ
để làm thủ tục nhập quỹ tiền mặt. Khi đó nhận đủ tiền, thủ quỹ ký tên vào phiếu thu. Một liên lưu lại nơi lập phiếu, một liên giao lại cho người nộp tiền thủ quỹ giữ một liên để ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán tiền mặt để
ghi sổ vàđịnh khoản: Nợ TK 1111 Có TK 131
dựng cầu IG VIệt Nam
Việc theo dõi công nợ chi tiết cho từng khách hàng được tiến hành ở sổ
chi tiết công nợ, theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng ở sổ chi tiết tài khoản 131
dựng cầu IG VIệt Nam
Ví dụ
Trong nghiệp vụ xuất bán Thép lá cho Công ty CP Cung ứng DV Hàng Không, Công ty CP Cung ứng DV Hàng Không thanh toán ngay bằng tiền mặt số tiền là
300.000.000 đ. Kế toỏn tiền mặt tiến hành lập phiếu thu trên máy tính:
Từ màn hình chính, chọn Kế toán/Chứng từ tiền mặt, nhấn Mới rồi lần lượt nhập các tiờu thức như giao diện sau:
dựng cầu IG VIệt Nam
Phiếu thu được in ra theo mẫu sau:
Biểu 2.13: Mẫu phiếu thu
Kế toán định khoản phản ánh khoản phải thu khách hàng
Nợ TK 1311: 507.650.000
Có TK 5111: 461.000.000 Có TK 33311: 46.150.000
Đồng thời phản ánh số tiền Công ty CP Cung ứng DV Hàng Không đó thanh toán:
Nợ TK 1111: 300.000.000
Có TK 1311: 300.000.000
Số liệu được tự động chuyển vào sổ chi tiết tài khoản 131 (xem biểu 2.14), cuối kỳ lên sổ cái tài khoản 131 (xem biểu 2.15) và sổ chi tiết công nợ
(xem biểu 2.16)
Công ty CP đầu tư và xây dựng toàn cầu IG Việt Nam
Số03 Đường Âu Cơ - Phường Tứ Liên – Hà Nội
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)PHIếU THU
Ngày 03 tháng 12 năm 2008
Số: 0028
Có: 1311
Nợ: 1111300.000.000
300.000.000Họ tên người nộp tiền: Hoàng Thị Lan Phương
Địa chỉ: Số 1, Ngừ 196 Nguyễn Sơn - Hà Nội
Lý do thu: Thu tiền bán Thép lá (Cty CP Cung ứng DV Hàng Không)
Số tiền: 300.000.000 đ Bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 03 tháng 12 năm 2008Giám đốc (Ký, họ tên)Kế toán trưởng (Ký, họ tên)Người nộp tiền (Ký, họ tên)Người lập phiếu (Ký, họ tên)Th quủ ỹ (Ký, h tên)ọ Đó nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): ... ...
dựng cầu IG VIệt Nam
Biểu 2.14: Trích Sổ chi tiết tài khoản 131 (tháng 12 năm 2008) Tổng công CP đầu tư và xây dựng toàn cầu
IG Việt Nam
Công ty CP đầu tư và xây dựng toàn cầu IG Việt Nam
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản: 131-Phải thu của khách Tháng 12 Năm 2008 Số dưđầu kỳ Nợ 89.234.810.311 Có ST T Ch ng tứ ừ Di n gi iễ ả S phát sin hố Ngày tháng Số hi uệ ch ngNgứày 1311 Ph i thu c a khách ng n h nả ủ ắ ạ 387.404.991.165 406.818.605.983 1 01/12/2008 0001 01/12/2008 Thu ti n bỏn Thép láề 1111 0 23.000.000 2 01/12/2008 0002 01/12/2008 Thu ti n bán Thép lá ề 1111 0 5.000.000 3 01/12/2008 000112 01/12/2008 Thu ti n bán thép láề 11214 0 515.300.000 4 01/12/2008 000212 01/12/2008 Thu ti n bán thép láề 11214 0 500.000.000 … 16 03/12/2008 006012 03/12/2008 Thu ti n bán thép cuộnề 11219 0 355.355.000 17 03/12/2008 0028 03/12/2008 Thu ti n bán thép cuộnề 1111 0 300.000.000 …
60 05/12/2008 020275 05/12/2008 Xu t bán Cty CPTM Minh Phơng-thép cuộnấ 5111 738.400.000 060 08 05/12/20 020275 05/12/2008 Xu t bỏn Cty CP TM H ng Hồấ à - thép lá 33311 73.840.000 0 60 08 05/12/20 020275 05/12/2008 Xu t bỏn Cty CP TM H ng Hồấ à - thép lá 33311 73.840.000 0 61 05/12/2008 0031 05/12/2008 Thu ti n bỏn Thép lá ề (Cty CP Cung ng ứ DV Hàng Khụng) 1111 507.650.000 … 298