V giá cề ả, hànghoá ca Công ty có giá kho ch do T ng công ty phê ổ
56 31/12/2008 037 31/12/2008 Trớch BHYT T12/2008 Quản lý 3384 1.550
…
78 31/12/2008 12 31/12/2008 Kết chuyển ghi phớ quản lý (642->911) 911 0 20.306.000
Tổng cộng 25.915.992.889 25.915.992.889 Phỏt sinh lũy kế Nợ 337.412.117.724 Cú 337.412.117.724 Số dư cuối kỳ Nợ Cú Ngày 31 Thỏng 12 Năm 2008 Người lập biểu Nguyễn Võn Hoài Kế toỏn trưởng Nguyễn Tiến Hưng
Tổng cụng ty thuốc lỏ Việt Nam
Cụng ty Thương Mại Thuốc lỏ
Sổ cỏi
Tài khoản: 642-Chi phớ quản lý doanh nghiệp Tài khoản đối ứng: Tất cả
Thỏng 12 Năm 2008
Số dư đầu kỳ Nợ Cú
642 Chi phớ quản lý doanh nghiệp 25.915.992.889 25.915.992.889
01 Thuốc lỏ bao 25.912.327.306 25.912.327.306
1111 Tiền mặt Việt Nam 89.011.846 0
04/12/2008 0021 04/12/2008 T/toỏn tiền chuyển phỏt nhanh phục vụ Cty thỏng 10/2008 1111 2.096.916 0
…
21411 Hao mũn mỏy múc thiết bị 8.192.463 0
31/12/2008 0042 31/12/2008 phõn bổ khấu hao thỏng 12-2008 21411 8192.463 0
21412 Hao mũn phương tiện vận tải 381.308.376 0
31/12/2008 0042 31/12/2008 phõn bổ khấu hao thỏng 12-2008 21412 38.130.837 0
…
31/12/2008 12 31/12/2008 Kết chuyển ghi phớ quản lý (642->911) 911 0 3.119.583
…
02 Vinawa 155.979 155.979
21411 Hao mũn mỏy múc thiết bị 155.979 0
31/12/2008 0042 31/12/2008 phõn bổ khấu hao thỏng 12-2008 21411 155.979 0
911 Xỏc định kết quả kinh doanh 0 155.979
31/12/2008 12 31/12/2008 Kết chuyển ghi phớ quản lý (642->911) 911 0 155.979
Tổng cộng 25.915.992.889 25.915.992.889
Số dư cuối kỳ Nợ Cú
Ngày 31 Thỏng 12 Năm 2008 Người lập biểu
Nguyễn Văn Hoài
Kế toỏn trưởng Nguyễn Tiến Hưng
Phương pháp kế toán
Để xác định kết quả tiêu thụ, kế toán sử dụng tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác khoản doanh thu bán hàng và
các khoản chi phí liên quan đến bán hàng, phòng kế toán Công ty rất chú trọng
đến việc xác định và phản ánh đúng kết quả bán hàng. Điều này giúp cho việc lập chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh được thuận tiện, đồng thời đưa lại cho nhà quản lý một cái nhìn tổng quát, sâu sắc về tình hình hoạt động của Công ty mình trong một khoảng thời gian nhất định.
Cuối kỳ báo cáo, khi muốn xác định kết quả bán hàng của Công ty, kế
toán bán hàng chỉ cần đưa ra yêu cầu (báo cáo chi tiết hay báo cáo tổng hợp) và
nhập khoảng thời gian lấy báo cáo, máy sẽ tựđộng kết chuyển thu nhập và chi phí vào tài khoản 911
từ các sổ cái, sổ chi tiết để cho ra sổ cái tài khoản 911. Sơđồ 2.2: Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ TK 6322 TK 641 TK 642 Tk 4212 K/c chi phí quản lý DN K/c chi phí bán hàng K/c lỗ K/c lói TK 911 Tk 5111
Tổng công ty CP Đầu t và xây dựng toàn câu IG Việt Nam
Công ty CP đầu t và xây dựng toàn cầu IG Việt Nam
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản: 911-Xỏc định kết quả kinh doanh Thỏng 12 Năm 2008 Số dư đầu kỳ Nợ Cú Chứng từ Ngày thỏng ghi sổ Số hiệu Ngày chứng từ
1 31/12/2008 06 31/12/2008 Kết chuyển doanh thu (511->911) 5111 0 351.525.938.250
2 31/12/2008 06 31/12/2008 Kết chuyển doanh thu (511->911) 5111 0 378.387.534
3 31/12/2008 06 31/12/2008 Kết chuyển doanh thu (511->911) 5111 0 252.077.750
…
12 31/12/2008 06 31/12/2008 Kết chuyển doanh thu (511->911) 5111 0 28.636.350
13 31/12/2008 08 31/12/2008 Kết chuyển thu nhập hoạt động tài chớnh (515->911) 5151 0 259.568.388
14 31/12/2008 10 31/12/2008 Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn (632->911) 6322 317.929.095.232 0
…
115 31/12/2008 11 31/12/2008 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng (641->911) 641 593.287.455 0