- Kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/03/
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/03/2010 Tài khoản: 155 – Thành phẩm Số dư đầu kỳ: 3.342.308.914 Phát sinh nợ :16.979.253.678 Phát sinh có :16.990.945.428 Số dư cuối kỳ : 3.330.617.164
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS nợ PS Có
Chi phí SXKD dở dang của xí nghiệp Minh Thiên (1542.06)
… … … … … ….
12/01 01013 Nhập kho thành phẩm gia công xuất khẩu
1542.06 121.764.668
2.109.252.843Chi phí SXKD dở dang của xí nghiệp Minh Phát (1542.03) Chi phí SXKD dở dang của xí nghiệp Minh Phát (1542.03)
27/02 01013 Nhập kho thành phẩm gia công xuất khẩu
1542.03 109.219.032
4.617.116.641
Ngày…Tháng…Năm
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
1542.06 155 SD: 3.342.308.914 121.764.668 (1) 121.764.668 16.979.253.678 16.990.945.428 SD: 3.330.617.164 1542.03 109.219.032 (2) 109.219.032 ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
4.1.4.2. Xuất kho thành phẩma) Phương pháp hạch toán a) Phương pháp hạch toán
* Xuất kho thành phẩm đã gia công gia công
Căn cứ vào lệnh xuất hàng của phòng KH-XNK, chuyển đến phòng thống kê kho trình ký được duyệt sẽ chuyển đến thủ kho ghi nhận trên thẻ kho và chuyển đến phòng kế toán. Kế toán thành phẩm-tiêu thụ sẽ nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo dõi về mặt số lượng. Cuối kỳ, hệ thống phần mềm sẽ tự động hiển thị đơn giá xuất kho của từng mã hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 632: (Trị giá thành phẩm xuất kho) Có TK 155: (Trị giá thành phẩm xuất kho)
Vào thời điểm xuất thành phẩm cho khách hàng, bộ phận thống kê kho không lập phiếu xuất kho mà sẽ lập Hóa đơn GTGT. Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên (Liên 1:Lưu; Liên 2: Giao khách hàng; Liên 3: Nội bộ).
* Xuất thành phẩm biếu tặng
Kế toán căn cứ vào phiếu xuất thành phẩm biếu tặng khách hàng, hoặc các phòng ban trong Công ty sẽ hạch toán ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK 642: (trị giá thành phẩm xuất kho)
Có TK155, 157: (trị giá thành phẩm xuất kho).
* Hàng xuất kho gửi đi bán
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 157: ( Trị giá thành phẩm xuất kho)
Có TK 155: ( Trị giá thành phẩm xuất kho)