- Cỏc nhõn viờn làm nhiệm vụ thống kờ tại cỏc bộ phận và phõn xưởng sản xuất:
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Luận văn tốt nghiệp Đề tài: “Hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn tài sản cố định”
Về sổ tổng hợp thỡ Cụng ty cú:
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế theo trỡnh tự thời gian
+ Bảng cõn đối số phỏt sinh
+ Sổ cỏi: ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản kế toỏn.
Nhỡn chung thỡ việc ỏp dụng hỡnh thức sổ chứng từ ghi sổ là phự hợp với điều kiện thực tế cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn Cụng ty Nguyờn Phú.
+/. Giải thớch trỡnh tự ghi sổ của cơ sở.
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đú được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, kế toỏn lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đú được dựng để ghi vào Sổ cỏi. Cỏc chứng từ kế toỏn sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dựng để ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan.
Cuối thỏng, phải khoỏ sổ tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tớnh ra Tổng số phỏt sinh Nợ, Tổng số phỏt sinh Cú và Số dư của từng tài khoản trờn Sổ cỏi. Căn cứ vào Sổ cỏi lập Bảng Cõn đối số phỏt sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú của tất cả cỏc tài khoản trờn Bảng Cõn đối số phỏt sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phỏt sinh trờn sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Cú của cỏc tài khoản trờn Bảng Cõn đối số phỏt sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trờn Bảng Cõn đối số phỏt sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trờn Bảng tổng hợp chi tiết.
+/ . Hệ thống tài khoản đơn vị sử dụng
Kế toỏn của Cụng ty TNHH Nguyờn Phỳ vận dụng hệ thống kế toỏn ỏp dụng cho Doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài Quốc doanh ban hành theo quyết định số: 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh và sử dụng một số biểu mẫu sau:
- Nhật ký chứng từ số 1: ghi cú TK 111 - Nhật ký chứng từ số 2: ghi cú TK 112
- Nhật ký chứng từ số 5: ghi hai bờn cú và nợ TK 331 - Nhật ký chứng từ số 7: tập hợp cỏc chi phớ.
- Nhật ký chứng từ số 8: kết quả kinh doanh.
- Nhật ký chứng từ số 10: ghi hai bờn cú, nợ TK 141. - Nhật ý chứng từ số 11: ghi hai bờn cú, nợ TK 131. - Bảng kờ số 1: ghi nợ TK 111.
- Bảng kờ số 2: ghi nợ Tk 112
- Bảng kờ số 3 và bảng phõn bổ số 2: theo dừi xuất- nhập- tồn vật tư. Ngoài ra Cụng ty cũn sử dụng hai bảng phõn bổ:
Luận văn tốt nghiệp Đề tài: “Hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn tài sản cố định”
- Bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ.
- Bảng phõn bổ lương và Bảo hiểm XH - Cỏc sổ chi tiết khỏc
Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho là phương phỏp sổ số dư. Cụng ty sử dụng thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
+/. Tổ chức bỏo cỏo tại Cụng ty:
Cụng ty lập bỏo cỏo tài chớnh theo năm và nộp cho cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thống kờ. Cơ sở để lập là số liệu trờn bảng cõn đối số phỏt sinh và bảng tổng hợp chi tiết.
Bỏo cỏo tài chớnh quy định cho cỏc Doanh nghiệp nhỏ và vừa theo QĐ 48 bao gồm:
Bỏo cỏo bắt buộc
- Bảng Cõn đối kế toỏn: Mẫu số B 01 - DNN
- Bỏo cỏo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN - Bản Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh: Mẫu số B 09 - DNN
Bỏo cỏo tài chớnh gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thờm phụ biểu sau:
- Bảng Cõn đối tài khoản: Mẫu số F 01- DNN
Ngoài ra Cụng ty cũn phải lập 2 biểu phụ là bảng cõn đối tài khoản và tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với Ngõn sỏch gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý là Chi cục thuế ThạchThành
Luận văn tốt nghiệp Đề tài: “Hoàn thiện cụng tỏc hạch toỏn tài sản cố định”