Bảng 2.1U0: Bảng phân tích mức hạ và tỷ lệ hạ giá thành các sản phẩm sản xuất năm 2006
Mức hạ giá thành (1000 đồng) Tỷ lệ hạ giá thành (%)
1. Kế hoạch so với năm trước MK0 = 204.415 TK0 = 0.30 2. Thực hiện so với kế hoạch M1K = 4.952.250 T1K = 7,13 3. Thực hiện so với năm trước M10 = 5.156.665 T10 = 7,49
Tổng M = 10.313.330 T = 14,92
Như vậy, tình hình giá thành các sản phẩm ở kỳ kế hoạch so với năm trước
tăng 204.415.000 đồng với tỷ lệ tăng là 0,3%. Càng tệ hơn là Xí nghiệp đã không hoàn thành kế hoạch hạ giá thành trong năm nay vì để giá sản xuất vượt chi tương đối 7,13% so với kế hoạch, giá trị thực tế tăng gần 5 tỷ đồng. Tình trạng sản xuất năm nay trở nên quá tệ so với năm trước vì để chi phí sản xuất tăng 7,49%.
* Các nhân tố ảnh hưởng đến mức hạ và tỷ lệ hạ giá thành thực hiện so với kế hoạch. Có 3 nhân tố như sau:
- Mức hạ do sản lượng thay đổi M1k(q):
r1K = Q1/QK = 3.066/3.085 = 0 ,99
M1k(q) = ∑r1KqKizKi - ∑qKizKi = - 690.362đồng
- Mức hạ do cơ cấu sản lượng thay đổi M1k(cc):
M1k(cc) = ∑q1izKi - ∑r1KqKizKi = 285.831 đồng - Mức hạ do giá thành đơn vị thay đổi M1k(z):
M1k(z) = ∑q1iz1i - ∑q1izKi = 5.356.781 đồng
- Mức hạ giá thành thực hiện so với kế hoạch:
M1k = M1k(q) + M1k(cc) + M1k(z) = 4.952.250đồng
Các tỷ lệ hạ do sản lượng, cơ cấu sản lượng, giá thành đơn vị được xác
định một cách tương ứng trên các mức hạ ở trên
T1K(q) = M1k(q) = M1k(q) = -0,01 ∑ qKizKi ZK T1K(cc) = M1k(cc) = M1k(cc) = 0,004 ∑ qKizKi ZK T1K(z) = M1k(z) = M1k(z) = 0,08 ∑ qKizKi ZK Và tỷ lệ hạ: T1K = T1K(q) + T1K(cc) + T1K(z) = 0.094
U
Bảng 2.1U1: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến mức hạ và tỷ lệ hạ giá thành thực hiện so với kế
hoạch năm 2006
Mức hạ giá thành (1000 đồng) Tỷ lệ hạ giá thành (%)
1. Do sản lượng thay đổi M1K(q) = - 690.362 T1K(q) = - 1,0 2. Do cơ cấu sản lượng thay đổi M1K(cc) = 285.831 T1K(cc) = 0,4 3. Do giá thành đơn vị thay đổi M1K(z) = 5.356.781 T1K(z) = 8,0
Tổng M1K = 4.952.250 T1K = 7,4
* Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới mức hạ và tỷ lệ hạ giá thành
thực hiện năm nay so với thực hiện năm trước
M10 = M10(q) + M10(cc) + M10(z) = 5.156.665 đồng
r10 = Q1/ Q0 = 1,02
- Mức hạ do số lượng thay đổi:
M10(q) = ∑r10q0iz0i - ∑q0iz0i = 1.376.635 đồng - Mức hạ do cơ cấu sản lượng thay đổi:
M10(cc) = ∑q1iz0i - ∑r10q0iz0i = -120.227 đồng - Mức hạ do giá thành thay đổi: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
M10(z) = ∑q1iz1i - ∑q1iz0i = 3.900.257 đồng
Các tỷ lệ hạ do sản lượng, cơ cấu sản lượng, giá thành đơn vị được xác định một cách tương ứng trên các mức hạ ở trên
T10 = T10(q) + T10(cc) + T10(z) = 0,02 - 0,002 + 0,06 = 0,072
U
Bảng 2.12U : Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến mức hạ và tỷ lệ hạ giá thành thực hiện năm
2006 so với thực hiện năm 2005
Mức hạ giá thành (1000 đồng) Tỷ lệ hạ giá thành (%)
1. Do sản lượng thay đổi M10(q) = 1.376.635 T10(q) = 2,0 2. Do cơ cấu sản lượng thay đổi M10(cc) = -120.227 T10(cc) = - 0,2
3. Do giá thành đơn vị thay đổi M10(z) = 3.900.257 T10(z) = 6,0
Tổng M10 = 5.156.665 T10 = 0,72